增值稅作業(yè)及答案(20xx)(已修改)
2025-08-16 15:35 本頁(yè)面
【正文】 增值稅作業(yè)及答案（2009－2010學(xué)年第二學(xué)期）增值稅作業(yè)1：某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2008年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）12月1日，購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400000元、增值稅額68000元。（2）12月5日，將1日所購(gòu)貨物80%出售，開具普通發(fā)票收取價(jià)款585000元；將其余20%用于本企業(yè)發(fā)放集體福利。（3）12月10日銷售本廠產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票并收取價(jià)款200000元、增值稅額34000元，同時(shí)開具收據(jù)收取包裝物押金23400元，開具收據(jù)收取包裝物租金11700元，均單獨(dú)記賬核算。（4）12月15日，向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款200000元；支付該批原材料的運(yùn)雜費(fèi)12000元，取得普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元、保險(xiǎn)費(fèi)1000元、裝卸費(fèi)1000元。（5）12月25日，將本廠剛生產(chǎn)出來的新產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，不含稅成本30000元；（6）12月31日，經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)上月所購(gòu)一批原材料被盜，賬面成本為54650元，其中運(yùn)費(fèi)4650元。請(qǐng)問：該企業(yè)12月份業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅？（10分）增值稅作業(yè)2：某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）2月1日，銷售貨物一批，取得不含稅銷售額50萬元。（2）2月5日，采用折扣方式銷售一批貨物，未扣除折扣額的銷售額為100萬元,折扣額為5萬元,折扣額和銷售額未開在同一張發(fā)票上。（3）2月10日采用以舊換新銷售本廠產(chǎn)品一批，收取不含稅價(jià)款10萬元,已扣除舊貨價(jià)格2萬元。（4）2月15日直接向消費(fèi)者銷售一批貨物,取得零售收入23萬元（5）2月25日，向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款10萬元；，、。（6）2月26日，外購(gòu)一批材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為10萬元,。（7）2月28日，外購(gòu)機(jī)器一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元,。請(qǐng)問：該企業(yè)2月份業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅？（10分）增值稅作業(yè)3：某食品加工廠為一般納稅人，2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售給某商廈一批食品，；銷售給小規(guī)模納稅人一批食品，,均已收到貨款。(2)售給外地某商廈一批食品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額和稅金分別為9萬元、貨已發(fā)出,銀行托收手續(xù)已辦，但貨款尚未收到。 (3)；購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品支付貨款4萬元，,均取得可抵扣憑證。(4) 從境外購(gòu)進(jìn)食用色素等原材料，；進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)用檢測(cè)儀，；進(jìn)口一輛小轎車，均取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(5) 購(gòu)進(jìn)面粉一批，貨已到，發(fā)票尚未認(rèn)證。要求：計(jì)算企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。（10分）增值稅作業(yè)1答案：（1）銷項(xiàng)稅額 =585000247。（1+17%）17%+ 34000+11700247。（1+17%）17%+ 30000（1+10%）17% =85000+34000+1700+5610 =126310（元）（5分）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額 =68000（1－20%）+100007% =54400+700=55100（元）（2分）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額 =(546504650)17%+4650247。（17%）7% =8500+350=8850（元）（2分）（4）應(yīng)納增值稅=12631055100+8850 =80060（元）（1分）增值稅作業(yè)2答案：（1）銷項(xiàng)稅額＝5017%（1分）+10017%（2分）+1217%（2分）+23247。 (1+17%) 17%（2分） =（萬元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額＝7%+ ＝+=（萬元）（2分）（3）應(yīng)納稅額==（萬元） （1分） 增值稅作業(yè)3答案：（1）銷項(xiàng)稅額 =++247。（1+17%）17% = ++ =（萬元）（3分）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額 =+413%+7%+（+） = +++ =（萬元）（6分）（3）應(yīng)納增值稅= =（萬元）（1分）消費(fèi)稅作業(yè)及答案（2009－2010學(xué)年第二學(xué)期）消費(fèi)稅作業(yè)1：某卷煙廠2009年8月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為65，000元，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為5，000元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠將這批加工好的
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