增值稅練習(xí)試題與標(biāo)準(zhǔn)答案(編輯修改稿)
2025-07-16 03:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貨方收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征銷(xiāo)項(xiàng)稅的有（ ）A、收取的違約金 B、收取的儲(chǔ)備費(fèi) C、收取的手續(xù)費(fèi) D、收取的包裝物租金下列情況不允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（ ）A、商業(yè)零售的煙、酒、鞋、帽 B、銷(xiāo)售給使用單位的生產(chǎn)設(shè)備C、銷(xiāo)售免征增值稅的貨物 D、將貨物用于在建工程增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（ ）A、加工 B、交通運(yùn)輸 C、修理修配 D、服務(wù) E、單位員工修理本單位機(jī)器設(shè)備混合銷(xiāo)售行為的基本特征是（ ）A、同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為 B、不同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為 C、向同一受讓方收取款項(xiàng) D、向不同受讓方收取款項(xiàng)增值稅的納稅義務(wù)人具體有（ ）A、單位和個(gè)人 B、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) C、承包人和承租人 D、 扣繳義務(wù)人1下列企業(yè)中經(jīng)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以定為一般納稅人的有（ ）A、 年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)B、 年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度不健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)C、 年銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度健全的商業(yè)批發(fā)企業(yè)D、 年銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度不健全的商業(yè)企業(yè)1納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，適用低稅率的有（ ）A、電力 B、自來(lái)水 C、居民用煤炭制品 D、圖書(shū) 1銷(xiāo)貨方向購(gòu)貨方收取的下列各項(xiàng)款項(xiàng)中，（ ）應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收增值稅。A、向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi) B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、向購(gòu)買(mǎi)方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi) D、向委托方收取的應(yīng)代繳的消費(fèi)稅 1下列項(xiàng)目中，不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）A、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn) B、購(gòu)進(jìn)的貨物因自然災(zāi)害損失 C、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物 D、購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品 四、 計(jì)算題某鋼廠（一般納稅人）2月份提供了銷(xiāo)售額（不含稅價(jià)）為6萬(wàn)元的鋼材，給本廠基建部門(mén)?；ú块T(mén)委托鋼窗加工廠加工10個(gè)鋼窗用于修建本廠職工宿舍，，鋼窗加工廠同樣的鋼窗銷(xiāo)售價(jià)格是每個(gè)不含稅價(jià)160元。（鋼材的成本利潤(rùn)率為10%）。本月銷(xiāo)售鋼材200萬(wàn)元（不含稅），貨已發(fā)出，辦妥銀行委托手續(xù)，但貨款未到。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水電，，貨未到。購(gòu)進(jìn)一批吊燈且于本廠正在修建的職工活動(dòng)中心。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算該廠2月份應(yīng)納增值稅。某商場(chǎng)（一般納稅人）2010年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批貨物20萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)一批貨物10萬(wàn)元，貨到入庫(kù)，尚未付款。（3）零售一批空調(diào)，（4）批發(fā)一批貨物不含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，因?qū)Ψ教崆?0天付貨款，所以按合同規(guī)定給予5％的折扣，實(shí)收19萬(wàn)元（5）。（6）。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算商場(chǎng)五月份應(yīng)納增值稅。某電視機(jī)廠為一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)6000元（不含稅）款收到。購(gòu)進(jìn)電子元件210600元（價(jià)稅合計(jì)），取得專(zhuān)用發(fā)票，款已付貨入庫(kù)。，將5臺(tái)電視機(jī)用于職工活動(dòng)室。支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票，接收A公司投資捐贈(zèng)的一批原材料取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額300000元，接受B公司捐贈(zèng)的二臺(tái)電腦，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為2500元，根據(jù)
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