增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理-課堂練習(xí)(編輯修改稿)
2025-08-31 15:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本處理。A、原材料B、零部件C、運(yùn)輸費(fèi)用D、輔助材料正確答案：ABCD 窗體頂端增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 課堂練習(xí)判斷題：一般納稅人注銷(xiāo)或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額可辦理退稅。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B商品期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一律為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B在2010年底以前，對(duì)符合條件的增值稅一般納稅人銷(xiāo)售再生資源繳納的增值稅實(shí)行先征后退政策。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A單選題：依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定納稅人放棄免稅后，（?。﹤€(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A、12B、6C、24D、36正確答案：D某一般納稅人農(nóng)機(jī)配件生產(chǎn)企業(yè)8月份銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)配件取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元（不含稅），銷(xiāo)售國(guó)家規(guī)定的免稅產(chǎn)品一批取得銷(xiāo)售收入150萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物不含稅價(jià)200萬(wàn)元（適用稅率為17%），無(wú)法劃分用于農(nóng)機(jī)配件和免稅產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。則8月份該企業(yè)應(yīng)交納增值稅（ ）萬(wàn)元。A、255B、195C、1457D、1114正確答案：C某納稅人2009年4月取得增值稅稅控發(fā)票，認(rèn)證稅款10000元，1月份購(gòu)入的貨物當(dāng)月因管理不善被盜2000元，將3000元庫(kù)存貨物轉(zhuǎn)出用于職工福利，當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。A、10000B、5000C、9660D、9150正確答案：D題目解析：本月的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為10000（2000+3000）17%=9150元某商場(chǎng)以“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售貨物。本期銷(xiāo)售X商品50件（每件含稅售價(jià)11700元），同時(shí)贈(zèng)送Y商品50件（Y商品不含稅單價(jià)為1200元/件），當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50000元。X、Y商品適用稅率均為17%。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅是（ ?。┰、170000B、178718C、180000D、45200正確答案：D某公司在2004年7月進(jìn)口一批貨物（適用17％的稅率），海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元，在海關(guān)繳納關(guān)稅5萬(wàn)元、繳納消費(fèi)稅2萬(wàn)元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅數(shù)額為（?。┤f(wàn)元。A、425B、51C、0D、544正確答案：D多選題：固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A、持有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向貨物銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；B、持有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；C、未開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向貨物銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；D、未開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。正確答案：BC以下選項(xiàng)屬于增值稅的出口免稅又退稅的是（ ?。?。A、生產(chǎn)企業(yè)自用出口的貨物B、外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)再出口的貨物C、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物D、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物正確答案：ABCD以下選項(xiàng)屬于增值稅的納稅人的是（?。?。A、銷(xiāo)售商品的商店B、進(jìn)口貨物的外貿(mào)企業(yè)C、汽車(chē)修理廠D、供電局正確答案：ABCD下列行為屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有（ ）。A、餐廳提供餐飲服務(wù)也銷(xiāo)售外賣(mài)B、銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸C、裝飾材料商店銷(xiāo)售裝修材料并負(fù)責(zé)安裝D、電信公司提供電話(huà)開(kāi)通服務(wù)并贈(zèng)送電話(huà)機(jī)正確答案：BC下列行為屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有（ ）。A、運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B、建材商店銷(xiāo)售建材并負(fù)責(zé)安裝C、酒店提供住宿服務(wù)并附設(shè)小賣(mài)部銷(xiāo)售商品D、電信公司提供電話(huà)開(kāi)通服務(wù)并贈(zèng)送電話(huà)機(jī)正確答案：AB窗體底端增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 課堂練習(xí)判斷題：對(duì)于統(tǒng)一核算的總分機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為一般納稅人的，分支機(jī)構(gòu)均可申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅金。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的各種稅金。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A商品期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。（ ）A、對(duì)B、錯(cuò)正確
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