增值稅納稅實務(wù)與會計處理-課堂練習(xí)(編輯修改稿)
2024-08-31 15:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 所含的進項稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本處理。A、原材料B、零部件C、運輸費用D、輔助材料正確答案：ABCD 窗體頂端增值稅納稅實務(wù)與會計處理 課堂練習(xí)判斷題：一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額可辦理退稅。（ ）A、對B、錯正確答案：B商品期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。（ ）A、對B、錯正確答案：A委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。（ ）A、對B、錯正確答案：B在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策。（ ）A、對B、錯正確答案：A典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。（?。〢、對B、錯正確答案：A單選題：依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定納稅人放棄免稅后，（?。﹤€月內(nèi)不得再申請免稅。A、12B、6C、24D、36正確答案：D某一般納稅人農(nóng)機配件生產(chǎn)企業(yè)8月份銷售農(nóng)機配件取得銷售收入200萬元（不含稅），銷售國家規(guī)定的免稅產(chǎn)品一批取得銷售收入150萬元（不含稅），當(dāng)月購進貨物不含稅價200萬元（適用稅率為17%），無法劃分用于農(nóng)機配件和免稅產(chǎn)品的進項稅額。則8月份該企業(yè)應(yīng)交納增值稅（ ）萬元。A、255B、195C、1457D、1114正確答案：C某納稅人2009年4月取得增值稅稅控發(fā)票，認(rèn)證稅款10000元，1月份購入的貨物當(dāng)月因管理不善被盜2000元，將3000元庫存貨物轉(zhuǎn)出用于職工福利，當(dāng)月實際可抵扣的進項稅為（ ）元。A、10000B、5000C、9660D、9150正確答案：D題目解析：本月的可抵扣進項稅為10000（2000+3000）17%=9150元某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售X商品50件（每件含稅售價11700元），同時贈送Y商品50件（Y商品不含稅單價為1200元/件），當(dāng)期允許抵扣的進項稅額為50000元。X、Y商品適用稅率均為17%。該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅是（ ）元。A、170000B、178718C、180000D、45200正確答案：D某公司在2004年7月進口一批貨物（適用17％的稅率），海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為25萬元，在海關(guān)繳納關(guān)稅5萬元、繳納消費稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅數(shù)額為（?。┤f元。A、425B、51C、0D、544正確答案：D多選題：固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，下列說法正確的有（ ）。A、持有外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；B、持有外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；C、未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；D、未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。正確答案：BC以下選項屬于增值稅的出口免稅又退稅的是（ ?。?。A、生產(chǎn)企業(yè)自用出口的貨物B、外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進再出口的貨物C、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物D、對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物正確答案：ABCD以下選項屬于增值稅的納稅人的是（?。?。A、銷售商品的商店B、進口貨物的外貿(mào)企業(yè)C、汽車修理廠D、供電局正確答案：ABCD下列行為屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）。A、餐廳提供餐飲服務(wù)也銷售外賣B、銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸C、裝飾材料商店銷售裝修材料并負(fù)責(zé)安裝D、電信公司提供電話開通服務(wù)并贈送電話機正確答案：BC下列行為屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）。A、運輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸B、建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)安裝C、酒店提供住宿服務(wù)并附設(shè)小賣部銷售商品D、電信公司提供電話開通服務(wù)并贈送電話機正確答案：AB窗體底端增值稅納稅實務(wù)與會計處理 課堂練習(xí)判斷題：對于統(tǒng)一核算的總分機構(gòu)而言，只要總機構(gòu)被認(rèn)定為一般納稅人的，分支機構(gòu)均可申請辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。（ ）A、對B、錯正確答案：B對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律沖減增值稅的進項稅金。（ ）A、對B、錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。A、對B、錯正確答案：A在計算進口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境內(nèi)的各種稅金。（ ）A、對B、錯正確答案：A商品期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。（ ）A、對B、錯正確
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