增值稅轉(zhuǎn)型的會計(jì)處理方式(編輯修改稿)
2025-07-22 16:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額轉(zhuǎn)出）5100。 5分配工程人員工資 借：在建工程 50000 貸：應(yīng)付工資50000?！ 、莘峙漭o助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)支出 借：在建工程 10000 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 10000。 ?、拗Ц锻赓弰趧?wù)費(fèi)用 借：在建工程 10000 待抵扣稅額待抵扣增值稅（增值稅轉(zhuǎn)型）1700 貸：銀行存款11700。 ?、呓桓妒褂脮r 借：固定資產(chǎn) 280000 貸：在建工程 280000?！ ≡鲋刀愞D(zhuǎn)型不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及會計(jì)處理納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生下列情形的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得按156號文件規(guī)定進(jìn)行抵扣：將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（不含156號文件所稱固定資產(chǎn)的在建工程，下同）；將固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目；將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個人消費(fèi)；固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車；將固定資產(chǎn)供未納入156號文件適用范圍的機(jī)構(gòu)使用。已抵扣或已記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生上述情形的，納稅人應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值適用稅率。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可先抵減待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額，無余額的，再從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。 9月8日，A公司購進(jìn)小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，價款200000元，增值稅34000元。同時，將于7月8日購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備卡車轉(zhuǎn)為基建處作房屋和辦公樓基本建設(shè)使用，購入價50000元，增值稅8500元，殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用8年。以上均取得了增值稅合法抵扣憑證，貨款以銀行存款支付。 ?、儋徣胄∑嚒 〗瑁汗潭ㄙY產(chǎn) 234000 貸：銀行存款 234000。 ?、诳ㄜ囖D(zhuǎn)為在建工程使用，凈值＝50000－5000095%2247。（812）＝（元）；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝17%＝（元）。 借：固定資產(chǎn)清理
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