增值稅納稅申報示例(編輯修改稿)
2025-05-26 06:13 本頁面
【文章內容簡介】 600+550+5000 7％＝ 35500 進項稅額轉出＝業(yè)務六＝ 1000 申報表填報舉例：“應稅服務” （二） 2022/5/27 山東省國稅局 A企業(yè)，增值稅一般納稅人 ； 基礎業(yè)務 +應稅服務有扣除項目 +即征即退業(yè)務 ： ■本期應補（退）稅額的計算 應抵扣稅額合計（本月數(shù)）＝進項稅額 +上期留抵稅額 進項稅額轉出＝ 35500+01000＝ 34500 實際抵扣稅額（本月數(shù)）＝ 34500 實際抵扣稅額（本年累計）＝ 0 一般計稅方法的應納稅額＝銷項稅額 實際抵扣稅額（本月數(shù)） 實際抵扣稅額（本年累計）＝ 60000345000＝ 25500 一般計稅方法的應納稅額 （即征即退） =銷項稅額 實際抵扣稅額（本月數(shù)）== 本期應補（退）稅額＝應納稅額合計 預繳稅額＝ 255000＝ 25500 申報表填寫： 案例用表 \案例二 \案例二 申報表填報舉例：“應稅服務” （三） 2022/5/27 山東省國稅局 A企業(yè)，增值稅一般納稅人 ； 基礎業(yè)務 +簡易計稅方法 ： 在“基礎業(yè)務”的基礎上，假設該企業(yè)下設一個出租車公司，出租車公司與該企業(yè)統(tǒng)一核算，經(jīng)批準匯總繳納增值稅， 2022年 8月又發(fā)生如下業(yè)務： （五）簡易計稅方法業(yè)務 ★業(yè)務八： 2022年 8月 31日，本月取得出租車收入 50萬元 （含稅銷售額） 。 ■本期應補（退）稅額的計算 一般計稅方法的應納稅額＝基礎業(yè)務＝業(yè)務一至業(yè)務六＝ 25500 簡易計稅方法的應納稅額＝業(yè)務八＝ 500000247。（ 100％ +3％） 3％＝ 3％＝ 應納稅額合計＝ 25500+＝ 本期應補（退）稅額＝應納稅額合計 預繳稅額＝ ＝ 申報表填寫： 案例用表 \案例二 \案例二 申報表填報舉例：“應稅服務” （四） 2022/5/27 山東省國稅局 A企業(yè)，增值稅一般納稅人 ； 基礎業(yè)務 +即征即退應稅服務 ： 在 “ 基礎業(yè)務 ” 的基礎上 ， 假設該企業(yè)經(jīng)人民銀行 、 銀監(jiān)會 、 商務部批準 ， 經(jīng)營融資租賃業(yè)務 ， 享受增值稅即征即退優(yōu)惠 。 2022年 8月又發(fā)生如下業(yè)務： （ 六 ） 即征即退應稅服務
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