【文章內容簡介】 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費 2 分支機構預征繳納稅款 3 建筑服務預征繳納稅款 4 銷售不動產預征繳納稅款 5 出租不動產預征繳納稅款 附表四變化 第 4欄：本期實際抵減稅額反映到主表 28欄“分次預繳稅額”，若應納稅額小于第 4欄，則實際抵減稅額 =應納稅額，差額轉入期末余額，結轉至以后屬期抵減。 2023/4/1 山東省國稅局 附表四：增加兩行、變化說法 增值稅納稅申報表附列資料（四） （稅額抵減情況表） 稅款所屬時間：年月日至年月日 納稅人名稱： (公章 ) 金額單位： 元至角分 序號 抵減項目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅額 本期實際抵減稅 額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費 2 分支機構預征繳納稅款 3 建筑服務預征繳納稅款 4 銷售不動產預征繳納稅款 5 出租不動產預征繳納稅款 2023/4/1 山東省國稅局 附表四：增加兩行、變化說法 增值稅納稅申報表附列資料（四） （稅額抵減情況表） 稅款所屬時間：年月日至年月日 納稅人名稱： (公章 ) 金額單位： 元至角分 序號 抵減項目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅額 本期實際抵減稅 額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費 2 分支機構預征繳納稅款 3 建筑服務預征繳納稅款 4 銷售不動產預征繳納稅款 5 出租不動產預征繳納稅款 2023/4/1 山東省國稅局 附表四：增加兩行、變化說法 增值稅納稅申報表附列資料（四） （稅額抵減情況表） 稅款所屬時間：年月日至年月日 納稅人名稱： (公章 ) 金額單位： 元至角分 序號 抵減項目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅額 本期實際抵減稅 額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費 2 分支機構預征繳納稅款 3 建筑服務預征繳納稅款 4 銷售不動產預征繳納稅款 5 出租不動產預征繳納稅款 2023/4/1 山東省國稅局 附表四：增加兩行、變化說法 增值稅納稅申報表附列資料（四） （稅額抵減情況表） 稅款所屬時間：年月日至年月日 納稅人名稱： (公章 ) 金額單位： 元至角分 序號 抵減項目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅額 本期實際抵減稅 額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費 2 分支機構預征繳納稅款 3 建筑服務預征繳納稅款 4 銷售不動產預征繳納稅款 5 出租不動產預征繳納稅款 六、 固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表 2023/4/1 山東省國稅局 項目 當期申報抵扣的固定資產進項 稅額 申報抵扣的固定資產進項稅額累 計 增值稅專用發(fā)票 海關進口增值稅專用繳款書 合 計 七、本期抵扣進項稅額結構明細表 2023/4/1 山東省國稅局 項目 欄次 金額 稅額 合計 1=2+4+5+10+13+15+17+18+19 17%稅率的進項 2 其中：有形動產租賃的進項 3 13%稅率的進項 4 11%稅率的進項 5 其中：貨物運輸服務的進項 6 建筑安裝服務的進項 7 不動產租賃服務的進項 8 第 2至 17欄分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額。其中，用于購建不動產的進項稅額按照本期實際抵扣的進項稅額填寫。 2023/4/1 山東省國稅局 項目 欄次 金額 稅額 購入不動產的進項 9 6%稅率的進項 10 其中：直接收費金融服務的進項 11 財產保險的進項 12 5%征收率的進項 13 其中：購入不動產的進項 14 3%征收率的進項 15 其中：建筑安裝服務的進項 16 %征收率的進項 17 農產品核定扣除進項 18 七、本期抵扣進項稅額結構明細表 2023/4/1 山東省國稅局 項目 欄次 金額 稅額 外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明注明的進項 19 20 21 七、本期抵扣進項稅額結構明細表 納稅人名稱 （ 公章 ）： 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅額 本期實際抵減稅額 期末余額1 2 3=1+2 4 ≤ 3 5=34123456免征增值稅項目銷售額免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額扣除后免稅銷售額免稅銷售額對應的進項稅額免稅額1 2 3=12 4 578 —— —— —— ——9 —— —— —— ——10111213141516一 、 減稅項目增值稅減免稅申報明細表稅款所屬時間 ： 自 年 月 日至 年 月 日金額單位 ： 元至角分欄次減稅性質代碼及名稱合計欄次 其中 ： 跨境服務出口免稅合 計二 、 免稅項目免稅性質代碼及名稱 （一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過 3萬元（按季納稅 9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表，即小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第 12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第 16欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報本表。 （二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。 八、增值稅減免稅申報明細表 2023/4/1 山東省國稅局 。 一、減稅項目 減稅性質代碼及名稱 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅額 本期實際抵減稅額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 合計 1 2 3 4 5 6 “一、減稅項目 ”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。 “減稅性質代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的 《 減免性質及分類表 》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。 2023/4/1 山東省國稅局 一、減稅項目 減稅性質代碼及名稱 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅額 本期實際抵減稅額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 合計 1 2 3 4 5 6 第 1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。 “第 2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額。 “第 3列“本期應抵減稅額”：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。 八、增值稅減免稅申報明細表 2023/4/1 山東省國稅局 一、減稅項目 減稅性質代碼及名稱 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅額 本期實際抵減稅額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 合計 1 2 3 4 5 6 第 4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行 ≤第 3列對應各行。 一般納稅人填寫時，第 1行“合計”本列數(shù) =主表第 23行“一般項目”列“本月數(shù)”。 小規(guī)模納稅人填寫時，第 1行“合計”本列數(shù) =主表第 16行“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”。 第 5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。 八、增值稅減免稅申報明細表 2023/4/1 山東省國稅局 本表內各欄間邏輯關系如下： 第 1欄表內公式為 1=2+4+5+10+13+15+17+18+19 第 2欄 ≥第 3欄； 第 5欄 ≥第 6欄 +第 7欄 +第 8欄 +第 9欄； 第 10欄 ≥第 11欄 +第 12欄； 第 13欄 ≥第 14欄； 第 15欄 ≥第 16欄。 二、免稅項目 免稅性質代碼及名稱 欄次 免征增值稅項目 銷售額 免稅銷售額扣除項目 本期實際扣除金額 扣除后免稅銷