【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi) 2 分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款 3 建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款 4 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 5 出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 附表四變化 第 4欄：本期實(shí)際抵減稅額反映到主表 28欄“分次預(yù)繳稅額”，若應(yīng)納稅額小于第 4欄，則實(shí)際抵減稅額 =應(yīng)納稅額，差額轉(zhuǎn)入期末余額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后屬期抵減。 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 附表四：增加兩行、變化說(shuō)法 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四） （稅額抵減情況表） 稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日 納稅人名稱： (公章 ) 金額單位： 元至角分 序號(hào) 抵減項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅 額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi) 2 分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款 3 建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款 4 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 5 出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 附表四：增加兩行、變化說(shuō)法 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四） （稅額抵減情況表） 稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日 納稅人名稱： (公章 ) 金額單位： 元至角分 序號(hào) 抵減項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅 額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi) 2 分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款 3 建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款 4 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 5 出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 附表四：增加兩行、變化說(shuō)法 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四） （稅額抵減情況表） 稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日 納稅人名稱： (公章 ) 金額單位： 元至角分 序號(hào) 抵減項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅 額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi) 2 分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款 3 建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款 4 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 5 出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 附表四：增加兩行、變化說(shuō)法 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四） （稅額抵減情況表） 稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日 納稅人名稱： (公章 ) 金額單位： 元至角分 序號(hào) 抵減項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅 額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 1 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi) 2 分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款 3 建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款 4 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 5 出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 六、 固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 項(xiàng)目 當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng) 稅額 申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累 計(jì) 增值稅專用發(fā)票 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) 合 計(jì) 七、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 項(xiàng)目 欄次 金額 稅額 合計(jì) 1=2+4+5+10+13+15+17+18+19 17%稅率的進(jìn)項(xiàng) 2 其中：有形動(dòng)產(chǎn)租賃的進(jìn)項(xiàng) 3 13%稅率的進(jìn)項(xiàng) 4 11%稅率的進(jìn)項(xiàng) 5 其中：貨物運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng) 6 建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項(xiàng) 7 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的進(jìn)項(xiàng) 8 第 2至 17欄分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額按照本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)。 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 項(xiàng)目 欄次 金額 稅額 購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng) 9 6%稅率的進(jìn)項(xiàng) 10 其中：直接收費(fèi)金融服務(wù)的進(jìn)項(xiàng) 11 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的進(jìn)項(xiàng) 12 5%征收率的進(jìn)項(xiàng) 13 其中：購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng) 14 3%征收率的進(jìn)項(xiàng) 15 其中：建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項(xiàng) 16 %征收率的進(jìn)項(xiàng) 17 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng) 18 七、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 項(xiàng)目 欄次 金額 稅額 外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明注明的進(jìn)項(xiàng) 19 20 21 七、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表 納稅人名稱 （ 公章 ）： 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅額 期末余額1 2 3=1+2 4 ≤ 3 5=34123456免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后免稅銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額免稅額1 2 3=12 4 578 —— —— —— ——9 —— —— —— ——10111213141516一 、 減稅項(xiàng)目增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表稅款所屬時(shí)間 ： 自 年 月 日至 年 月 日金額單位 ： 元至角分欄次減稅性質(zhì)代碼及名稱合計(jì)欄次 其中 ： 跨境服務(wù)出口免稅合 計(jì)二 、 免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及名稱 （一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò) 3萬(wàn)元（按季納稅 9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第 12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”和第 16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。 （二）“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱主表）。 八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 。 一、減稅項(xiàng)目 減稅性質(zhì)代碼及名稱 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 “一、減稅項(xiàng)目 ”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)。 “減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的 《 減免性質(zhì)及分類(lèi)表 》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 一、減稅項(xiàng)目 減稅性質(zhì)代碼及名稱 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 第 1列“期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。 “第 2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。 “第 3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。 八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 一、減稅項(xiàng)目 減稅性質(zhì)代碼及名稱 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅額 期末余額 1 2 3=1+2 4≤3 5=34 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 第 4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行 ≤第 3列對(duì)應(yīng)各行。 一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù) =主表第 23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。 小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù) =主表第 16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。 第 5列“期末余額”：按表中所列公式填寫(xiě)。 八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 2023/4/1 山東省國(guó)稅局 本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下： 第 1欄表內(nèi)公式為 1=2+4+5+10+13+15+17+18+19 第 2欄 ≥第 3欄； 第 5欄 ≥第 6欄 +第 7欄 +第 8欄 +第 9欄； 第 10欄 ≥第 11欄 +第 12欄； 第 13欄 ≥第 14欄； 第 15欄 ≥第 16欄。 二、免稅項(xiàng)目 免稅性質(zhì)代碼及名稱 欄次 免征增值稅項(xiàng)目 銷(xiāo)售額 免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目 本期實(shí)際扣除金額 扣除后免稅銷(xiāo)