小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表講解(編輯修改稿)
2025-07-27 20:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 6稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅本期應(yīng)專納用稅發(fā)額票減不征含額稅銷售額300,0003,0001（一）應(yīng)征增值稅不含稅本期應(yīng)銷納售稅額額（3%征收率）二、稅一、款計(jì)稅計(jì)依據(jù)算服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無形資產(chǎn)貨物及勞務(wù)欄次項(xiàng) 目主表年 月 日填表日期：9=10+11+1213(13≥14)（四）免稅銷售額未達(dá)起征點(diǎn)銷售額號(hào)：□□其□他□免□稅□銷□售□額□□□□□（公填章）表：說明 填寫《： 年 月 日至 年 月 日（五）出口免稅銷售額附件3納稅人識(shí)別 納稅人名稱 稅款所屬期其中：小微企業(yè)免稅銷售額理（人四聲）明免：稅銷售如額納稅人填報(bào)，由納9=稅10人+1填1+寫12以下各欄：——6專用發(fā)票不含稅銷售額銷售額（5%征收率）不含稅銷售額和無形資產(chǎn)本年累計(jì)本期數(shù)填表日期：填寫《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適金額用單）位：元至角分（公填章）表：說明號(hào)：□□其□他□免□稅□銷□售□額□□□□□□12□□□□□□（小規(guī)模納稅人適用）未達(dá)起征點(diǎn)銷售額1值稅納稅申報(bào)表增1附件3 第三其部中分：小小微規(guī)企模業(yè)納免稅稅銷人售申額報(bào)表填報(bào)10 案例18其中：稅控器具開具的普通發(fā)票14銷售額15161718本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額減征額 本期免稅額其中：小微企業(yè)免稅額二、稅他個(gè)人未14其中：稅控器具開具的普通發(fā)票 銷售額第1113(13≥14)（五）出口免稅銷售額12其他免稅銷售額第109=10+11+12（四）免稅銷售額————————8不含稅銷售額 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額主表的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其個(gè)人不填寫本欄次。稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填繼續(xù)表格學(xué)習(xí)——19第三（三部）分銷小售使規(guī)用模過納的稅固人定申資報(bào)產(chǎn)表填報(bào)7(7案≥8例)不含稅銷售額未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 11其中：小微企業(yè)免稅銷售額 10相關(guān)政策：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修 配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬 元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫 免征收增值稅優(yōu)惠政策。3% = ）3% = ）某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2016年79月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自制的包裝食品，（1+3%）=5萬元（應(yīng)納稅額=5（2）銷售餐飲服務(wù)，（1+3%）=9萬元（應(yīng)納稅額=9【小微企業(yè)免征增值稅填報(bào)說明】案例 2第三部分 小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)案例20————009=10+11+1222=2021（四）免稅銷售額本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額————21本期預(yù)不繳含稅稅額銷售額20=1516應(yīng)其納中稅：額稅合控計(jì)器具開具的普通發(fā)票————19不未含達(dá)稅起銷征售點(diǎn)額免稅額2,7001,50018（其三中）：銷小售微使企用業(yè)過免的稅固額定資產(chǎn)——2,7001,—50—0167本期免不稅含額稅銷售額16本期應(yīng)納稅額減征額————155本期應(yīng)稅納務(wù)稅機(jī)額關(guān)代開的增值稅計(jì)稅二依、據(jù)稅 款 計(jì) 算————4（其二中）：應(yīng)稅征控增器值具稅開不具含的稅普通發(fā)票銷售額（5%征收率）3（五）不出含口稅免銷稅售銷額售額12稅其控他器免具稅開銷具售的額普通發(fā)票121專未用達(dá)發(fā)起票征不點(diǎn)含銷稅售銷額售額90,00050,00010其中：小微企業(yè)免稅銷售額90,00050,00091=10+11+12（一）應(yīng)稅征銷增售值額稅不含稅一、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無形資產(chǎn)貨物及勞務(wù)欄次項(xiàng) 目主表————年 月 日填表日期：————35不含稅銷售額（二）應(yīng)征增值稅不含稅稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅 專用發(fā)票不含稅銷售額號(hào)：□□稅□控□器□具□開□具□的□普□通□發(fā)□票（公填章）表不：含說稅明銷售額 填寫《增： 年 月 日至 年 月 日（三）銷售使用過的固定資產(chǎn)一 計(jì)稅納稅依人識(shí)別 納稅據(jù)人名稱 稅款所屬期納稅人或代理人聲明未：達(dá)起征如點(diǎn)納銷稅售人額填報(bào)，由納11稅人填寫以下各欄：10其中：小微企業(yè)免稅銷售額8————7(7≥8)稅控器具開具的普通發(fā)票專用發(fā)票不含稅銷售額銷售額1413(13≥14)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅銷售額（3%征收率）和無形資產(chǎn)本年累計(jì)本期數(shù)填表日期：（公填章）表不：含說稅明銷售額填寫《增值6 稅納稅申報(bào)表—》—（小規(guī)模納稅人適金額用—單）—位：元至角分號(hào)：□□稅□控□器□具□開□具□的□普□通□發(fā)□票□□□□□□□□增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅3附件、21第三部分銷小售規(guī)額（模5納%征稅收人率申）報(bào)表填報(bào)4 案例一不含稅銷售額 7(7≥8) —— ——其中：稅控器具開具的普通發(fā)票 8 —— —— 不含稅銷售額1011其中：小微企業(yè)免稅銷售額未達(dá)起征點(diǎn)銷售額致。9=10+11+12 一（四）免稅銷售額動(dòng)產(chǎn)和無形15資＝—產(chǎn)13—
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