【文章內(nèi)容簡介】 及海運運輸費用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額；②營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額；③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額。 輔導(dǎo)期納稅人在本欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。、10欄暫不填寫?！巴赓Q(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”“稅額”：填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額?！爱?dāng)期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第11欄之和。（二）本表“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。1．第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”：應(yīng)等于第14欄至第23欄之和。2. 第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”：填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額?！吧掀诹舻侄愵~抵減欠稅”：填寫留抵稅額抵減欠稅本期發(fā)生額?！吧掀诹舻侄愵~退稅”：填寫留抵稅額退稅本期發(fā)生額。（三）本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。1．第24至28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》月初余額數(shù)。3．第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)》。4．第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的的發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。5．第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的發(fā)票數(shù)據(jù)，含外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》。6．第30欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”：輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。7．第33欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報抵扣的《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。（1）“金額”列：填寫《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。（2）“稅額”列分別按以下不同情況填報：①《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額；②營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額；③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額。 輔導(dǎo)期納稅人第33欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運輸費用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。（四）第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人前期申報自動導(dǎo)入。（六）第42欄“屬于廣告差額納稅減除項目且在進項稅額抵扣的金額和稅額合計數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報，填報屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進項稅額申報抵扣的金額和稅額合計數(shù)。本欄不包括已在《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》填報的數(shù)據(jù)。四、《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細(xì)情況。本表經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案同意后可按季申報。按季申報納稅人應(yīng)根據(jù)實際匯總填報金額，平時輸入特殊號碼00000及金額，匯總填報，按季度申報時，先用紅字沖00000特殊號碼及金額，再按規(guī)定填報明細(xì)。本表由主管稅務(wù)機關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。（二）本表“期初減除項目余額”列：填寫納稅人上一申報期末抵減銷售額后的減除項目金額的余額（不含稅價）。（三）本表“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目發(fā)票號碼”和“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目發(fā)票金額”列：填寫納稅人本期取得可抵減銷售額減除項目的發(fā)票號碼（包括發(fā)票代碼）和發(fā)票金額。（四）本表“當(dāng)期實際減除金額”列：填寫按照稅法規(guī)定允許納稅人本期抵減增值稅銷售額的金額。【當(dāng)期應(yīng)稅減除項目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項目余額]】合計數(shù)小于等于附表一項目列相應(yīng)稅率或征收率欄小計“銷售額”時，按合計數(shù)填報，否則按銷售額小計欄填報（本欄為系統(tǒng)自動計算）。（五）本表“當(dāng)期實際減除稅額”列：按照本表所列計算公式計算。一般計稅方法、簡易計稅方法、出口應(yīng)稅行為和免稅行為下的“當(dāng)期實際減除金額”、“當(dāng)期實際減除稅額”小計欄應(yīng)等于附表一對應(yīng)的“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目金額”的小計欄。（六）本表“期末減除項目余額”列：填寫本期期末尚未減除完的可減除項目金額的余額。本表填報需向主管稅務(wù)機關(guān)備案。五、《本期可抵減稅額明細(xì)表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人，填列按照稅法規(guī)定允許抵減應(yīng)納增值稅的已交稅款的完稅憑證信息。例如：航空運輸、遠(yuǎn)洋運輸?shù)绕髽I(yè)非獨立核算納稅人在外省市繳納的營業(yè)稅允許抵減應(yīng)納增值稅。本表以繳納稅款的每張完稅憑證為單位分行填報。本表經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案同意后可按季申報。本表由主管稅務(wù)機關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。（二）本表“已繳單位納稅人識別號”列：填寫非試點地區(qū)繳納營業(yè)稅等單位的納稅人識別號。即：完稅憑證上注明的納稅人識別號。（三）本表“稅收繳款憑證號”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證的號碼（不包括提供境外服務(wù)扣繳的完稅憑證）。（四）本表“計稅金額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的計稅金額。（五）本表“稅額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的已繳稅額?！昂嫌嫛睓跀?shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”。（本欄“合計”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”后與原貨物預(yù)交增值稅在主表上處理不一致，只抵減應(yīng)稅服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。）（六）本表“繳款日期”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的繳納稅款日期。本表填報需向主管稅務(wù)機關(guān)備案。六、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明本表填報納稅人在《本期進項稅額明細(xì)》（附表二）中實際抵扣進項稅額中固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)進項稅額的數(shù)據(jù)。本表分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數(shù)據(jù)填報。《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》數(shù)據(jù)并入增值稅專用發(fā)票欄目填報。 增 值 稅 納 稅 申 報 表（適用于增值稅一般納稅人） 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法(試行)》的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分納稅人識別號