【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 460000 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 上期留抵稅額 13 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 銷售貨物一批，銷售額 200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額 34萬(wàn)元；取得服務(wù)收入銷售額 200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額 12萬(wàn)元。 掛帳留抵的填寫(xiě) 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 460000 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 34000 上期留抵稅額 13 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 購(gòu)進(jìn)貨物，金額 20萬(wàn)元，稅額 。 掛帳留抵的填寫(xiě) 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 460000 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 34000 上期留抵稅額 13 0 1000000 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 本月數(shù)填寫(xiě)“ 0”，本年累計(jì)填寫(xiě)“實(shí)施之日上一個(gè)稅款所屬期期末留抵?jǐn)?shù)” 掛帳留抵的填寫(xiě) 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 460000 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 34000 上期留抵稅額 13 0 1000000 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 34000 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 本月實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額 . 掛帳留抵的填寫(xiě) 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 460000 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 34000 上期留抵稅額 13 0 1000000 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 34000 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 34000 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 經(jīng)按比例計(jì)算后 ,允許從掛帳留抵中實(shí)際抵扣的稅額 . 掛帳留抵的填寫(xiě) 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 460000 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 34000 上期留抵稅額 13 0 1000000 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 34000 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 34000 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 0 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 銷項(xiàng)稅額 實(shí)際抵扣稅額中的“本月數(shù)”與“本年累計(jì)”數(shù)之和。 反映本期使用掛帳留抵稅額后的余額 掛帳留抵的填寫(xiě) 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款繳納 期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） 25 實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額 26 —— —— 本期已繳稅額 27=28+29+30+31 ① 分次預(yù)繳稅額 28 —— —— ② 出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額 29 —— —— —— ③ 本期繳納上期應(yīng)納稅額 30 ④ 本期繳納欠繳稅額 31 期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） 32=24+25+2627 其中：欠繳稅額（ ≥ 0） 33=25+2627 —— —— 本期應(yīng)補(bǔ) (退 )稅額 34＝ 242829 —— —— 即征即退實(shí)際退稅額 35 —— —— 期初未繳查補(bǔ)稅額 36 —— —— 本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額 37 —— —— 期末未繳查補(bǔ)稅額 38=16+22+3637 —— —— 《 主表 》 填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn) 項(xiàng) 目 欄次 一般貨物項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 上期留抵稅額 13 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)” ≤附表一第 8列第 15行之和 +附表二第 19欄。 《 主表 》 填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn) 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 上期留抵稅額 13 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝ 《 附列資料（一） 》 （第 10列第 9a、 11行之和 第 10列第 14行） +（第 14列第 9b、 113a、 13b行之和 第 14列第 15行）。 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝ 《 附列資料（一） 》 第 10列第 14行 +第 14列第 15行。 營(yíng)改增納稅人，按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅填入本欄。 預(yù)征增值稅額 =應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額 預(yù)征率 手工填寫(xiě)，無(wú)論是否收到退稅款，根據(jù)退稅部門(mén)審核確認(rèn)的上期 《 免抵退稅申報(bào)匯總表 》 第 36欄填報(bào)?！?主表 》 填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn) 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 11 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 上期留抵稅額 13 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，包含按規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)和 銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)享受減半征收政策的減免。 當(dāng)本期減征額小于或等于第 19欄“應(yīng)納稅額”與第 21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第 19欄“應(yīng)納稅額”與第 21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第 19欄與第 21欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（減免稅表） 《 主表 》 填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn) 項(xiàng) 目 欄次