【文章內(nèi)容簡介】 反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。（四十八）第34欄“本期應(yīng)補（退）稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅額。（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數(shù)”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計算填寫?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。附：納稅申報表《主表》與附表的關(guān)系納稅申報表《主表》與《附表一》序號主表邏輯關(guān)系附表一1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第1欄“本月數(shù)”＝第5行第9列之和第7行第9列之和2“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第1欄“本月數(shù)”＝第7行第9列之和3“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第4欄“本月數(shù)”＝第5行第7列之和4“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第5欄“本月數(shù)”≥第1 第115行第9列之和5“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第5欄“本月數(shù)”＝第115行第9列之和6“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第7欄“本月數(shù)”＝第117行第9列之和7“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第8欄“本月數(shù)”＝第119行第9列之和8“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第11欄“本月數(shù)”＝（第3行第10列之和+第5行第14列之和）（第6行第10列+第7行第14列）9“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第11欄“本月數(shù)”＝第6行第10列+第7行第14列10“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第16欄“本月數(shù)”≤第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第1列第19行數(shù)據(jù)11“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”＝（第113行第10列之和+第12行第14列）（第14行第10列+第15行第14列）12“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”＝第14行第10列+第15行第14列納稅申報表《主表》與《附表二》序號主表邏輯關(guān)系附表二1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第12欄“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第12欄“本月數(shù)”＝第12欄“稅額”2“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第14欄“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第14欄“本月數(shù)”＝第13欄“稅額”二、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填表說明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表（二）各列說明“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況?！伴_具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況?！拔撮_具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況?！凹{稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況?！昂嫌嫛保禾顚憽伴_具稅控增值稅專用發(fā)票”列、“開具其他發(fā)票”列、“未開具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應(yīng)納）稅額和價稅合計額?！皯?yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按《附列資料（三）》第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的，本列各行次＝第11列對應(yīng)各行次第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫?！翱鄢蟆薄颁N項(應(yīng)納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計稅方法征稅本列各行次＝第13列247。(100%+對應(yīng)行次稅率)對應(yīng)行次稅率本列第7行“按一般計稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明。（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡易計稅方法征稅本列各行次＝第13列247。(100%+對應(yīng)行次征收率)對應(yīng)行次征收率（3）應(yīng)稅服務(wù)實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。（三）各行說明“一、一般計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是按一般計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目?！耙弧⒁话阌嫸惙椒ㄕ鞫悺薄捌渲校杭凑骷赐隧椖俊备餍校褐环从嘲匆话阌嫸惙椒ㄓ嬎阍鲋刀惖募凑骷赐苏鞫愴椖?。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數(shù)。（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（2）第7行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。③本行第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實際應(yīng)計提的銷項稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫?！岸?、簡易計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映