【文章內容簡介】 應為年度內各月數(shù)之和。本項數(shù)據等于第5項減第6項的余額與相應征收率計算得出的數(shù)據。（三十五） 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據，應為年度內各月數(shù)之和。（三十六） 本表第23項“應納稅額減征額”欄數(shù)據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據，應為年度內各月數(shù)之和。本項為按適用稅率及征收率計算減征的應納稅額之和。（三十七） 本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據，應為年度內各月數(shù)之和。（三十八） 本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。（三十九） 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數(shù)據填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據，為年度內各月數(shù)之和。（四十） 本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據，為年度內各月數(shù)之和。（四十一） 本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數(shù)據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。（四十二） 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數(shù)據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。（四十三） 本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據，為年度內各月數(shù)之和。（四十四） 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據，為年度內各月數(shù)之和。（四十五） 本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據相同。（四十六） 本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。（四十七） 本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數(shù)據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。（四十八） 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據，為年度內各月數(shù)之和。（四十九） 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。（五十） 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據，為年度內各月數(shù)之和。（五十一） 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數(shù)據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據相同。第三部分　　《增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料》及填表說明一、增值稅納稅申報附列資料（表一）增值稅納稅申報附列資料（表一）（本期銷售情況明細）稅款所屬時間： 年 月納稅人名稱：（公章） 填表日期 　　　　　　 年　　月　　日 　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：元至角分一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細項目欄次應稅貨物應稅勞務小計17%稅率13%稅率份數(shù)銷售額銷項稅額份數(shù)銷售額銷項稅額份數(shù)銷售額銷項稅額份數(shù)銷售額銷項稅額防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票1非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2開具普通發(fā)票3未開具發(fā)票4——————小計5=1+2+3+4——————納稅檢查調整6——————合計7=5+6——————二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細項目欄次6%征收率4%征收率小計份數(shù)銷售額應納稅額份數(shù)銷售額應納稅額份數(shù)銷售額應納稅額防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票8非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票9開具普通發(fā)票10未開具發(fā)票11——————小計12=8+9+10+11——————納稅檢查調整13——————合計14=12+13——————三、免稅增值稅貨物及勞務銷售額明細項目欄次免稅貨物免稅勞務小計份數(shù)銷售額稅額份數(shù)銷售額稅額份數(shù)銷售額稅額防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票15——————開具普通發(fā)票16——————未開具發(fā)票17————————————合計18=15+16+17————————二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三） 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。（四） 本表中“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”項目不再填寫； （五） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、 “開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。（六） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數(shù)據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。（七） 本表“三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。三、增值稅納稅申報表附列資料（表二）增值稅納稅申報表附列資料（表二）（本期進項稅額明細）稅款所屬時間； 年 月納稅人名稱：（公章） 填表日期； 年 月 日 金額單位：元至角分一、申報抵扣的進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1其中：本期認證相符且本期申報抵扣2前期認證相符且本期申報抵扣 3（二）非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證 4其中：17%稅率513%稅率或扣除率610%扣除率77%扣除率86%征收率94%征收率10（三）期初已征稅款11————當期申報抵扣進項稅額合計12二、進項稅額轉出額項目欄次稅 額本期進項稅額轉出額13其中：免稅貨物用14非應稅項目用15非正常損失16按簡易征收辦法征稅貨物用17免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額18納稅檢查調減進項稅額19未經認證已抵扣的進項稅額2021三、待抵扣進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票22——————期初已認證相符但未申報抵扣23本期認證相符且本期未申報抵扣24期末已認證相符但未申報抵扣25其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣26（二）非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證27其中：17%稅率2813%稅率或扣除率2910%扣除率307%扣除率316%征收率324%征收率3334四、其他項目欄次份數(shù)金額稅額本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票35期初已征稅款掛帳額36————期初已征稅款余額37————代扣代繳稅額38————注：第1欄=第2欄+第3欄=第23欄+第35欄第25欄；第2欄=第35欄第24欄；第3欄=第23欄+第24欄第25欄；第4欄等于第5欄至第10欄之和；第12欄=第1欄+第4欄+第11欄；第13欄等于第14欄至第21欄之和；第27欄等于第28欄至第34欄之和。 四、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三） 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。（四） 本表“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、 “前期認證相符且本期抵扣”項目和涉及“期初已征稅款”的項目不填寫。（五） 本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據之和。第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據相等。第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫以前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數(shù)據相等。第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第10欄之和。第11欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報抵扣的期初存貨掛帳稅額。第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。（六） 本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數(shù)沖減當期進項稅額的情況。第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。（七） 本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫以前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據相等。第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括購進固定資產；外貿企業(yè)購進供出口的貨物；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方等。第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況。第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成