一般納稅人增值稅納稅申報常見問題最終定稿(編輯修改稿)
2024-11-15 12:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 紙質(zhì)納稅申報表（加公章）到納稅服務(wù)廳處理。直接上門申報：沒有UKEY的小規(guī)模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報表》并加蓋公章，到辦稅服務(wù)廳直接申報。備注：推行稅控收款機的納稅人需到辦稅服務(wù)廳報送控機款機IC卡。（首先通過稅控機進行“報稅”，然后到辦稅服務(wù)廳窗口抄稅，最后回去進行“完稅”）申報錯誤（一）一般納稅人（防偽稅控企業(yè)）增值稅當(dāng)月申報錯誤一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥筇幚碇小钡?，可直接攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報。一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒榭劭睢被颉吧陥蟪晒劭钍 钡?，需攜帶申報表加公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報后，通過吉林省國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報，再攜帶正確的申報表（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳進行對比，比對相符后即申報成功。一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒劭畛晒Α保匦绿顚懻_的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因到辦稅服務(wù)廳申報窗口進行修改。（二）其他申報錯誤重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因，到申報窗口進行修改。四、扣款失敗網(wǎng)上申報的企業(yè)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒Α薄翱劭钍 钡钠髽I(yè)，先與開戶行聯(lián)系，確認(rèn)扣款未成功的，需攜帶當(dāng)月申報表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳申報窗口重新扣稅或打紙質(zhì)稅票。第三篇：一般納稅人納稅申報流程一般納稅人納稅申報流程通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機關(guān)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進項的比對（在此環(huán)節(jié)不進行銷項稅額的比對）。納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。一、網(wǎng)上申報、繳稅通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機關(guān)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進項的比對（在此環(huán)節(jié)不進行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功進行增值稅申報的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的報表查詢功能查詢打印相關(guān)增值稅申報報表。二、（上門）報稅納稅人在網(wǎng)上完成申報繳稅后，在申報期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù)。納稅人到稅務(wù)機關(guān)報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發(fā)票明細(xì)與統(tǒng)計數(shù)據(jù)抄到本機稅控IC卡上。（1）稅控IC卡（2）打印的本月銷項發(fā)票的匯總表與明細(xì)表。（3）當(dāng)月開出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用 “存根聯(lián)補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供）。網(wǎng)上申報納稅人到稅務(wù)機關(guān)前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報并通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報資料，在紙質(zhì)申報表的左上角有“國稅網(wǎng)上辦稅”的標(biāo)志。稅務(wù)機關(guān)進入網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的，存入報稅子系統(tǒng)，報稅成功。報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應(yīng)提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票，通過存根聯(lián)補錄方式進行報稅。三、（上門）銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖完成報稅工作后，稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報銷項數(shù)據(jù)與IC卡報稅數(shù)據(jù)進行比對，同時根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進行清零解鎖。四、申報資料報送網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當(dāng)期的申報資料應(yīng)在報稅時一并
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