【正文】 “二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、 “開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。（七） 本表“三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。 四、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。（三） 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。（五） 本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數據相等。第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第10欄之和。第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫以前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。包括購進固定資產；外貿企業(yè)購進供出口的貨物；因退貨將抵扣聯退還銷貨方等。第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。（八） 本表“四、其他”欄中“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標，應與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數據相同。五、《增值稅納稅申報表邏輯關系審核表》增值稅納稅申報表邏輯關系審核表序號主表邏輯關系附表一1（第1欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第7欄）的“小計”中的“銷售額”數2（第2欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第5欄）的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數3（第3欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第5欄）的“應稅勞務”中的“銷售額”數4（第4欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第6欄）的“小計”中的“銷售額”數5（第5欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第14欄）的“小計”中的“銷售額”數6（第6欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第13欄）的“小計”中的“銷售額”數7（第11欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第7欄）的“小計”中的“銷項稅額”數8（第21欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第12欄）的“小計”中的“應納稅額”數9（第22欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第13欄）的“小計”中的“應納稅額”數主表邏輯關系附表二10（第12欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第12欄）中“稅額”數11（第14欄）的“一般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和=（第13欄）中“稅額”數附表三邏輯關系附表二12“金額”“合計”欄數=（第1欄）中“金額”數13“稅額”“合計”欄數=（第1欄）中“稅額”數 附表四邏輯關系附表一14“金額”“合計”欄數=（第15欄）“小計”“銷售額”項數據之和15“稅額”“合計”欄數=（第1欄）“小計”“銷項稅額”、（第8欄）“小計”“應納稅額”、（第15欄）“小計”“稅額”項數據之和。（二）《成品油購銷存情況明細表》填表說明本表邏輯關系為：（1）1+5911=15（2）2+612=16（3）3+71013=17本表應按照不同的油品型號逐行填寫；本表第1欄期初庫存“自購數量”，填寫會計帳簿記載的期初庫存成品油數量；本表第2欄期初庫存“代儲數量”，填寫代儲油記錄記載的期初庫存代儲成品油數量，代儲是指外單位購買的，利用加油站的油庫存放的成品油（下同）；本表第3欄期初庫存“自購金額”，填寫會計帳簿記載的期初庫存成品油成本金額；本表第5欄 本期入庫“自購數量”，填寫會計帳簿記載的本期入庫成品油數量；本表第6欄 本期入庫“代儲數量”，填寫本期委托方提供的購油發(fā)票復印件上注明的數量；本表第7欄本期入庫“自購金額”，填寫會計帳簿記載的本期入庫成品油成本；本表第9欄本期出庫應稅部分“數量”，填寫會計帳簿記載的本期銷售和視同銷售的成品油的數量；本表第10欄本期出庫應稅部分“金額”，填寫會計帳簿記載的本期銷售和視同銷售的成品油的銷售成本；1本表第11欄本期出庫非應稅部分“自用”是指自有車輛自用油（下同），其“數量”為領用記錄記載的本期領用成品油數量；1表第12欄本期出庫非應稅部分“代儲數量”，填寫代儲成品油記錄記載的委托方領用數量；1本表第13欄本期出庫非應稅部分“自用金額”，為領用記錄記載的本期領用成品油數量乘以自購成品油平均單價；1本表第15欄期末庫存“自購數量”，填寫會計帳簿記載的期末庫存成品油數量；1本表第16欄期末庫存“代儲數量”，填寫代儲油記錄記載的期末庫存代儲成品油數量；1本表第17欄期末庫存“自購金額”，填寫會計帳簿記載的期末庫存成品油成本金額。（二）《資產負債表》資 產 負 債 表年 月 日編制單位： 單位：元資產行次年初數期末數負債及所有者權益行次年初數期末數流動資產：流動負債： 貨幣資金1 短期借款30 短期投資2 應付票據31 應收票據3 應付帳款32 應收帳款4 預收帳款33 減：壞帳準備5 其他應付款34 應收帳款凈額6 應付工資35 預付帳款7 應付福利費36 應收補貼款8 未交稅金37 其他應收款9 未付利潤38 存貨10 其他未交款39 待攤費用11 預提費用40 待處理流動資產凈損失12一年內到期的長期負債41 一年內到期的長期債券投資13其他流動負債42 其他流動資產14流動負債合計43流動資產合計15長期負債：長期投資： 長期借款44 長期投資16 應付債券45固定資產： 長期應付款46 固定資產原價17 其他長期負債47 減：累計折舊18 其中：住房周轉金48 固定資產凈值19 固定資產清理20長期負債合計49 在建工程21遞延稅項： 待處理固定資產凈損失22 遞延稅款貸項50 固定資產合計23無形資產及遞延資產：負債合計51 無形自產24 所有者權益： 遞延資產25 實收資本52 資本公積53無形資產及遞延資產合計26 盈余公積54其他長期資產： 其中：公益金55 其他長期資產27 未分配利潤56遞延稅項： 所有者權益合計57 遞延稅款借項28資產合計29負債及所有者權益總計58補充資料：已貼現的商業(yè)承兌匯票 元； 法人資本 元；已包括在固定資產原價內的融資租入固定資產原價 元；個人資本 元；國家資本 元； 外商資本 元；單位負責人： 財會負責人： 復核： 制表：（二）《損益表》損 益 表年 月編制單位： 單位：元項 目 行次本月數本年累計數一、主營業(yè)務收入1減：主營業(yè)務成本2營業(yè)費用3主營業(yè)務稅金及附加4二、主營業(yè)務利潤5加：其他業(yè)務利潤6減：管理費用7財務費用8三、營業(yè)利潤9加：投資收益10補貼收入11營業(yè)外收入12減：營業(yè)外收入13加：以前年度損益調整14四、利潤總額15減：所得稅16五：凈利潤17單位負責人： 財會負責人： 復核： 制表：第四部分　 遠程電子申報功能描述及操作說明一、系統(tǒng)簡介該系統(tǒng)以其操作簡便、功能強大等特點得到了納稅人和稅務機關的認可，不僅是我國稅制改革的一個重要組成部分，也是納稅形式的一次革命，在青島、山東、寧波、湖北、吉林等地區(qū)獲得廣泛的應用。在申報期內，納稅人使用企業(yè)端軟件錄入各種納稅申報數據，通過調制解調器、電話線將數據發(fā)送給稅務機關；稅務機關利用接收程序，獲得企業(yè)發(fā)送過來的報表，并自動將其轉入稅務征管網絡系統(tǒng)，完成一次納稅申報過程，耗時約13分鐘。 新版遠程申報界面更直觀，易操作，大大提高報表錄入速度 各應征稅種的申報與稅款繳納 自動生成稅票數據即時進入稅務征收系統(tǒng) 銀行出具完稅認證或企業(yè)自動打印稅票 銀行（國庫）實時進行稅款劃撥 安裝完成后，程序會在桌面上創(chuàng)建遠程申報快捷方式圖標。輸入納稅人稅號和申報口令后，選擇通訊方式，系統(tǒng)將自動和稅務局的接收端連接，通訊完成納稅人信息下載成功后可以看到下載的企業(yè)詳細登記信息。五、填寫申報數據點擊主界面“填寫申報表”項開始填寫報表數據。六、遠程申報報表數據填寫完成后，點擊系統(tǒng)主界面上的“網上申報”按鈕開始遠程申報。如圖414所示。七、報表打印申報成功后可以在報表操作中打開需要打印報表然后點擊快捷菜單欄的‘打印’按鈕，選擇打印機名稱與屬性，然后選擇紙張大小與方向，最后后點擊‘確定’開始打印。1月份使用防偽稅控系統(tǒng)開具按簡易征收辦法征收增值稅適用稅率為6%的應稅貨物的專用發(fā)票5份，銷售額50000元，應納稅額為3000元。另外還取得扣除率為10%的其他扣稅憑證8份，金額80000元，稅額8000元。試根據上述數據填寫《增值稅納稅申報表》及附表。表61： 增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人） 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表，納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十日內，向當地稅務機關申報。授權人簽字：申報人聲明此納稅申報表是根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定填報的，我相信它真實的、可靠的、