【正文】 9 未付利潤38 存貨10 其他未交款39 待攤費用11 預(yù)提費用40 待處理流動資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長期負(fù)債41 一年內(nèi)到期的長期債券投資13其他流動負(fù)債42 其他流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計43流動資產(chǎn)合計15長期負(fù)債：長期投資： 長期借款44 長期投資16 應(yīng)付債券45固定資產(chǎn)： 長期應(yīng)付款46 固定資產(chǎn)原價17 其他長期負(fù)債47 減：累計折舊18 其中：住房周轉(zhuǎn)金48 固定資產(chǎn)凈值19 固定資產(chǎn)清理20長期負(fù)債合計49 在建工程21遞延稅項： 待處理固定資產(chǎn)凈損失22 遞延稅款貸項50 固定資產(chǎn)合計23無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：負(fù)債合計51 無形自產(chǎn)24 所有者權(quán)益： 遞延資產(chǎn)25 實收資本52 資本公積53無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計26 盈余公積54其他長期資產(chǎn)： 其中：公益金55 其他長期資產(chǎn)27 未分配利潤56遞延稅項： 所有者權(quán)益合計57 遞延稅款借項28資產(chǎn)合計29負(fù)債及所有者權(quán)益總計58補充資料：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 元； 法人資本 元；已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價 元；個人資本 元；國家資本 元； 外商資本 元；單位負(fù)責(zé)人： 財會負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表：（二）《損益表》損 益 表年 月編制單位： 單位：元項 目 行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1減：主營業(yè)務(wù)成本2營業(yè)費用3主營業(yè)務(wù)稅金及附加4二、主營業(yè)務(wù)利潤5加：其他業(yè)務(wù)利潤6減：管理費用7財務(wù)費用8三、營業(yè)利潤9加：投資收益10補貼收入11營業(yè)外收入12減：營業(yè)外收入13加：以前年度損益調(diào)整14四、利潤總額15減：所得稅16五：凈利潤17單位負(fù)責(zé)人： 財會負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表：第四部分　 遠(yuǎn)程電子申報功能描述及操作說明一、系統(tǒng)簡介第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。第12欄“當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。（三） 本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十六） 本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。（八） 本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。十一、納稅人不再按照《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于實行納稅人財務(wù)會計制度備案和財務(wù)會計報表報送制度的通知》（青國稅發(fā)［2002］233號）文件的規(guī)定報送原《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》。六、納稅人在進行納稅申報時，必須報送下列資料： (一) 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》；（二）使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還需報送備份數(shù)據(jù)軟盤）；（三）《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；（四）《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；（五）《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》及電子信息；（六）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。（七） 管理員應(yīng)及時查詢比對不符企業(yè)并進行核實，按《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于推行增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理模式的實施意見》（青國稅發(fā)[2003]164號）和《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于明確增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理有關(guān)問題的通知》（青國稅函［2003］212號）有關(guān)規(guī)定處理。納稅人進行電子申報時，電子申報系統(tǒng)將自動審核增值稅納稅申報表和所有附表的表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系是否正確。（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。3. 裝訂時，必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。三、納稅申報資料（一）必報資料1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；。推行增值稅一般納稅人新申報辦法是深化“一窗式”管理，提高“一窗式”管理技術(shù)含量的重要手段。國家稅務(wù)總局謝旭人局長根據(jù)我國增值稅管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了加強增值稅管理的基本思路，即加強“一四六小”的建設(shè)和管理。所謂“六”就是指以“一窗式”管理為突破口，實現(xiàn)增值稅管理中防偽稅控開票系統(tǒng)、認(rèn)證系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)、協(xié)查系統(tǒng)、申報納稅系統(tǒng)和發(fā)票、會計、統(tǒng)計、評估管理系統(tǒng)六個系統(tǒng)的工作聯(lián)系和信息共享。一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。（二）增值稅納稅申報備查資料納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)。（二） 各基層局稽核崗于每月1日（節(jié)假日不順延）通過“企業(yè)認(rèn)證數(shù)據(jù)匯總傳出”功能將上月認(rèn)證結(jié)果數(shù)據(jù)上傳市局；在納稅申報期內(nèi)通過“報稅數(shù)據(jù)匯總傳輸”功能將當(dāng)日報稅結(jié)果數(shù)據(jù)上傳市局，每日上傳兩次，分別為中午12：00前和下午下班前。 如納稅人未使用防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，則不進行相關(guān)申報數(shù)據(jù)與報稅數(shù)據(jù)的比對，只進行相關(guān)申報數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)的比對，將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”金額、稅額數(shù)據(jù)（欄次2）與稅務(wù)機關(guān)防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期認(rèn)證相符發(fā)票數(shù)據(jù)信息核對（小于或等于）； 如納稅人使用防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，首先檢測該納稅人是否抄報稅，如尚未抄報稅則拒絕申報，如已抄報稅，則將《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中的防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票金額、稅額（欄次15合計數(shù)）與稅務(wù)機關(guān)防偽稅控報稅子系統(tǒng)中當(dāng)期的報稅數(shù)據(jù)信息核對（等于）；將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”金額、稅額數(shù)據(jù)（欄次2）與稅務(wù)機關(guān)防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期認(rèn)證相符發(fā)票數(shù)據(jù)信息核對（小于或等于）。四、各基層局應(yīng)在啟用新版增值稅申報表前，對增值稅一般納稅人稅種登記中的增值稅征收品目、稅率組織人員逐戶排查和核實，確保CTAIS軟件中只保留一個主營業(yè)務(wù)的征收品目和稅率。九、實行遠(yuǎn)程電子申報的納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將本通知第六條規(guī)定的必報資料電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機關(guān)，同時還必須按照以下規(guī)定報送紙質(zhì)資料：(一) 報送時間：每年兩次，分別為7月份征收期和1月份征收期以及企業(yè)注銷前。稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分 納稅人識別號所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名注冊地址營業(yè)地址開戶銀行及帳號企業(yè)登記注冊類型電話號碼 項目欄次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額7————（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————免稅勞務(wù)銷售額10————稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵13————進項稅額轉(zhuǎn)出14免抵退貨物應(yīng)退稅額15————按適用稅率計算納稅檢查應(yīng)補繳稅額16————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+131415+16————實際抵扣稅額18(如1711,則為17否則為11)應(yīng)納稅額19=1118期末留抵稅額20=1718————簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22————應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+2123稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實收出口開具專用繳款書退稅額26————本期已繳稅額27=28+29+30+31（1）分次預(yù)繳稅額28————（2）出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29——————（3）本期交納上期應(yīng)納稅額30（4）本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+2627其中：欠繳稅額( ≥0 )33=25+2627————本期應(yīng)補（退）稅額34=242829————即征即退實際退稅額35————期初未繳查補稅額36————本期入庫查補稅額37————期末未繳查補稅額38=16+22+3637————授權(quán)聲明