【正文】 稅務局關(guān)于推行增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理模式的實施意見》（青國稅發(fā)[2003]164號）和《青島市國家稅務局關(guān)于明確增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理有關(guān)問題的通知》（青國稅函［2003］212號）有關(guān)規(guī)定處理。（五） 稅務機關(guān)接收納稅人電子申報數(shù)據(jù)時，應先檢測該納稅人是否使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票。納稅人進行電子申報時，電子申報系統(tǒng)將自動審核增值稅納稅申報表和所有附表的表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系是否正確。 二、 在防偽稅控網(wǎng)絡版推行以前，對實行電子申報的納稅人“一窗式”管理暫按以下方式實現(xiàn)：（一） 各基層局于每月月底前將全部防偽稅控企業(yè)發(fā)行數(shù)據(jù)上傳市局。（二）納稅人經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。5. 《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。3. 裝訂時，必須使用稅務機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。四、增值稅納稅申報資料的管理（一）增值稅納稅申報必報資料納稅人在納稅申報期內(nèi)，應及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務機關(guān)，并在主管稅務機關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關(guān)，稅務機關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。三、納稅申報資料（一）必報資料1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》；3.《資產(chǎn)負債表》和《損益表》；4.《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報）；。目　　　　　　　錄第一部分　　基本規(guī)定一、 國家稅務總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知 (國稅發(fā)〔2003〕53號) …………………………………………………（1）二、 青島市國家稅務局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》的通知 ………………………………… (3) 第二部分　　《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及填表說明……………………………………………………………………(8)第三部分　　《增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料》及填表說明 …………………………………………………………………(14)第四部分　　新版增值稅納稅申報表CTAIS系統(tǒng)操作說明 ……(26)第五部分　　實例 …………………………………………………(34)第六部 國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼 ……………………………(41) 56 / 59第一部分　 基本規(guī)定一、國家稅務總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知(國稅發(fā)〔2003〕53號)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。推行增值稅一般納稅人新申報辦法是深化“一窗式”管理，提高“一窗式”管理技術(shù)含量的重要手段。就是要運用計算機和網(wǎng)絡手段，對這些發(fā)票的進銷項的一致性和納稅情況進行比對審核，切實防止騙取抵扣稅款。國家稅務總局謝旭人局長根據(jù)我國增值稅管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了加強增值稅管理的基本思路，即加強“一四六小”的建設(shè)和管理。所謂“一”就是指加快推進增值稅申報納稅“一窗式”管理，加強“票表稽核”比對，優(yōu)化納稅服務。所謂“六”就是指以“一窗式”管理為突破口，實現(xiàn)增值稅管理中防偽稅控開票系統(tǒng)、認證系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)、協(xié)查系統(tǒng)、申報納稅系統(tǒng)和發(fā)票、會計、統(tǒng)計、評估管理系統(tǒng)六個系統(tǒng)的工作聯(lián)系和信息共享。防偽稅控網(wǎng)絡版和一般納稅人新申報辦法全部到位后，就可以通過計算機網(wǎng)絡實現(xiàn)防偽稅控各子系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)的自動比對。一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。（二）增值稅納稅申報備查資料納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關(guān)購領(lǐng)。（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。（二） 各基層局稽核崗于每月1日（節(jié)假日不順延）通過“企業(yè)認證數(shù)據(jù)匯總傳出”功能將上月認證結(jié)果數(shù)據(jù)上傳市局；在納稅申報期內(nèi)通過“報稅數(shù)據(jù)匯總傳輸”功能將當日報稅結(jié)果數(shù)據(jù)上傳市局，每日上傳兩次，分別為中午12：00前和下午下班前。如邏輯關(guān)系不正確，系統(tǒng)拒絕申報。 如納稅人未使用防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，則不進行相關(guān)申報數(shù)據(jù)與報稅數(shù)據(jù)的比對，只進行相關(guān)申報數(shù)據(jù)與認證數(shù)據(jù)的比對，將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”金額、稅額數(shù)據(jù)（欄次2）與稅務機關(guān)防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期認證相符發(fā)票數(shù)據(jù)信息核對（小于或等于）； 如納稅人使用防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，首先檢測該納稅人是否抄報稅，如尚未抄報稅則拒絕申報，如已抄報稅，則將《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中的防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票金額、稅額（欄次15合計數(shù)）與稅務機關(guān)防偽稅控報稅子系統(tǒng)中當期的報稅數(shù)據(jù)信息核對（等于）；將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”金額、稅額數(shù)據(jù)（欄次2）與稅務機關(guān)防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期認證相符發(fā)票數(shù)據(jù)信息核對（小于或等于）。三、各基層局應于明年一月底前組織人員逐戶完成2003版增值稅一般納稅人期初設(shè)置的數(shù)據(jù)采集工作，并于明年一月納稅人申報后將數(shù)據(jù)錄入CTAIS“期初設(shè)置”模塊中。四、各基層局應在啟用新版增值稅申報表前，對增值稅一般納稅人稅種登記中的增值稅征收品目、稅率組織人員逐戶排查和核實，確保CTAIS軟件中只保留一個主營業(yè)務的征收品目和稅率。七、《國家稅務總局關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》第三條第二款規(guī)定的備查資料是否需要在納稅申報的當期報送，由各主管稅務機關(guān)確定。九、實行遠程電子申報的納稅人在納稅申報期內(nèi)，應及時將本通知第六條規(guī)定的必報資料電子數(shù)據(jù)報送主管稅務機關(guān)，同時還必須按照以下規(guī)定報送紙質(zhì)資料：(一) 報送時間：每年兩次，分別為7月份征收期和1月份征收期以及企業(yè)注銷前。十二、新修訂的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》實施后，實行遠程電子申報的納稅人，不再在每一納稅申報期內(nèi)報送紙質(zhì)的《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》，《青島市國家稅務局關(guān)于推行增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理模式的實施意見》（青國稅發(fā)[2003]164號）文件第三條相關(guān)規(guī)定停止執(zhí)行。稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分 納稅人識別號所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名注冊地址營業(yè)地址開戶銀行及帳號企業(yè)登記注冊類型電話號碼 項目欄次一般貨物及勞務即征即退貨物及勞務本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額7————（四）免稅貨物及勞務銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————免稅勞務銷售額10————稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵13————進項稅額轉(zhuǎn)出14免抵退貨物應退稅額15————按適用稅率計算納稅檢查應補繳稅額16————應抵扣稅額合計17=12+131415+16————實際抵扣稅額18(如1711,則為17否則為11)應納稅額19=1118期末留抵稅額20=1718————簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22————應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+2123稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）25實收出口開具專用繳款書退稅額26————本期已繳稅額27=28+29+30+31（1）分次預繳稅額28————（2）出口開具專用繳款書預繳稅額29——————（3）本期交納上期應納稅額30（4）本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）32=24+25+2627其中：欠繳稅額( ≥0 )33=25+2627————本期應補（退）稅額34=242829————即征即退實際退稅額35————期初未繳查補稅額36————本期入庫查補稅額37————期末未繳查補稅額38=16+22+3637————授權(quán)聲明如果你以委托代理人申報，請?zhí)顚懸韵沦Y料：為代理一切稅務事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址） 為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（五） 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（九） 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。（十三） 表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。本欄數(shù)據(jù)等于本表第2項“應稅貨物銷售額”、第3項“應稅勞務銷售額”和第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十） 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。（二十九） 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十二） 本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額，且本項數(shù)據(jù)≥0。（三十四） 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十五） 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八） 本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。（四十） 本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。（四十三） 本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)