【正文】 —本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37————期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+3637————授權(quán)聲明如果你以委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懸韵沦Y料：為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。如表6663所示。 圖414 數(shù)據(jù)傳輸處理完成后，顯示申報(bào)結(jié)果窗口，如提示申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，需改正后再次申報(bào)；如申報(bào)數(shù)據(jù)正確則提示申報(bào)成功及銀行扣款信息，至此當(dāng)月的遠(yuǎn)程申報(bào)工作已基本完成。四、系統(tǒng)初始化點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”菜單中的“納稅人信息下載”選項(xiàng)開始下載納稅人信息。 納稅人隨時(shí)接收查看稅務(wù)機(jī)關(guān)傳發(fā)的公告等文件 各應(yīng)征稅種的申報(bào)表錄入包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。（六） 本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。（四） 本表“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、 “前期認(rèn)證相符且本期抵扣”項(xiàng)目和涉及“期初已征稅款”的項(xiàng)目不填寫。（三） 本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。（四十五） 本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。（四十） 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十四） 本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（二十九） 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四） 本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本欄數(shù)據(jù)等于本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”和第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。（九） 本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。（一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。十二、新修訂的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》實(shí)施后，實(shí)行遠(yuǎn)程電子申報(bào)的納稅人，不再在每一納稅申報(bào)期內(nèi)報(bào)送紙質(zhì)的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》，《青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于推行增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理模式的實(shí)施意見》（青國(guó)稅發(fā)[2003]164號(hào)）文件第三條相關(guān)規(guī)定停止執(zhí)行。七、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法〉的通知》第三條第二款規(guī)定的備查資料是否需要在納稅申報(bào)的當(dāng)期報(bào)送，由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。三、各基層局應(yīng)于明年一月底前組織人員逐戶完成2003版增值稅一般納稅人期初設(shè)置的數(shù)據(jù)采集工作，并于明年一月納稅人申報(bào)后將數(shù)據(jù)錄入CTAIS“期初設(shè)置”模塊中。如邏輯關(guān)系不正確，系統(tǒng)拒絕申報(bào)。（三）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版和一般納稅人新申報(bào)辦法全部到位后，就可以通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)防偽稅控各子系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)的自動(dòng)比對(duì)。所謂“一”就是指加快推進(jìn)增值稅申報(bào)納稅“一窗式”管理，加強(qiáng)“票表稽核”比對(duì)，優(yōu)化納稅服務(wù)。就是要運(yùn)用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)手段，對(duì)這些發(fā)票的進(jìn)銷項(xiàng)的一致性和納稅情況進(jìn)行比對(duì)審核，切實(shí)防止騙取抵扣稅款。目　　　　　　　錄第一部分　　基本規(guī)定一、 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》的通知 (國(guó)稅發(fā)〔2003〕53號(hào)) …………………………………………………（1）二、 青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法〉的通知》的通知 ………………………………… (3) 第二部分　　《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及填表說(shuō)明……………………………………………………………………(8)第三部分　　《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料》及填表說(shuō)明 …………………………………………………………………(14)第四部分　　新版增值稅納稅申報(bào)表CTAIS系統(tǒng)操作說(shuō)明 ……(26)第五部分　　實(shí)例 …………………………………………………(34)第六部 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼 ……………………………(41) 56 / 59第一部分　 基本規(guī)定一、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2003〕53號(hào))根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理（一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。5. 《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。 二、 在防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版推行以前，對(duì)實(shí)行電子申報(bào)的納稅人“一窗式”管理暫按以下方式實(shí)現(xiàn)：（一） 各基層局于每月月底前將全部防偽稅控企業(yè)發(fā)行數(shù)據(jù)上傳市局。（五） 稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人電子申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)先檢測(cè)該納稅人是否使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票。期初設(shè)置的有關(guān)具體規(guī)定另行發(fā)文通知。其他申報(bào)資料一式一份。 第二部分　　《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及填表說(shuō)明一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表，納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼見第十部分），僅填寫行業(yè)代碼。（十二） 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。即本項(xiàng)等于本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”與相應(yīng)稅率計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于第5項(xiàng)減第6項(xiàng)的余額與相應(yīng)征收率計(jì)算得出的數(shù)據(jù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十二） 本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。（四十七） 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。（五十一） 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。（七） 本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲(chǔ)備食用植物油等。第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。五、《增值稅納稅申報(bào)表邏輯關(guān)系審核表》增值稅納稅申報(bào)表邏輯關(guān)系審核表序號(hào)主表邏輯關(guān)系附表一1（第1欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第7欄）的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)2（第2欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第5欄）的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)3（第3欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第5欄）的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)4（第4欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第6欄）的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)5（第5欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第14欄）的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)6（第6欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第13欄）的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)7（第11欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第7欄）的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)8（第21欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第12欄）的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)9（第22欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第13欄）的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)主表邏輯關(guān)系附表二10（第12欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第12欄）中“稅額”數(shù)11（第14欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和=（第13欄）中“稅額”數(shù)附表三邏輯關(guān)系附表二12“金額”“合計(jì)”欄數(shù)=（第1欄）中“金額”數(shù)13“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)=（第1欄）中“稅額”數(shù) 附表四邏輯關(guān)系附表一14“金額”“合計(jì)”欄數(shù)=（第15欄）“小計(jì)”“銷售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和15“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)=（第1欄）“小計(jì)”“銷項(xiàng)稅額”、（第8欄）“小計(jì)”“應(yīng)納稅額”、（第15欄）“小計(jì)”“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。該系統(tǒng)以其操作簡(jiǎn)便、功能強(qiáng)大等特點(diǎn)得到了納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，不僅是我國(guó)稅制改革的一個(gè)重要組成部分，也是納稅形式的一次革命，在青島、山東、寧波、湖北、吉林等地區(qū)獲得廣泛的應(yīng)用。 自動(dòng)生成稅票數(shù)據(jù)即時(shí)進(jìn)入稅務(wù)征收系統(tǒng) 五、填寫申報(bào)數(shù)據(jù)點(diǎn)擊主界面“填寫申報(bào)表”項(xiàng)開始填寫報(bào)表數(shù)據(jù)。1月份使用防偽稅控系統(tǒng)開具按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅適用稅率為6%的應(yīng)稅貨物的專用發(fā)票5份，銷售額50000元，應(yīng)納稅額為3000元。授權(quán)人簽字：申報(bào)人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定填報(bào)的，我相信它真實(shí)的、可靠的、完整的。試根據(jù)上述數(shù)據(jù)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》及附表。如圖414所示。安裝完成后，程序會(huì)在桌面上創(chuàng)建遠(yuǎn)程申報(bào)快捷方式圖標(biāo)。 銀行（國(guó)庫(kù)）實(shí)時(shí)進(jìn)行稅款劃撥 新版遠(yuǎn)程申報(bào)界面更直觀，易操作，大大提高報(bào)表錄入速度（二）《資產(chǎn)負(fù)債表》資 產(chǎn) 負(fù) 債 表年 月 日編制單位： 單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金1 短期借款30 短期投資2 應(yīng)付票據(jù)31 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付帳款32 應(yīng)收帳款4 預(yù)收帳款33 減：壞帳準(zhǔn)備5 其他應(yīng)付款34 應(yīng)收帳款凈額6 應(yīng)付工資35 預(yù)付帳款7 應(yīng)付福利費(fèi)36 應(yīng)收補(bǔ)貼款8 未交稅金37 其他應(yīng)收款