增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人必讀(存儲(chǔ)版)
【正文】 6欄包括比對發(fā)現(xiàn)問題抵扣憑證；⑥第27至34欄填寫已報(bào)送明細(xì)信息，但未經(jīng)交叉比對的抵扣憑證份數(shù)、金額、稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額抵繳欠稅流程：企業(yè)同時(shí)存在留抵稅額與欠稅的，可申請以當(dāng)期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額抵繳上期欠稅。審批通過后，納稅人攜帶IC卡前往稅局計(jì)算機(jī)科調(diào)整后臺(tái)數(shù)據(jù)。納稅人若未及時(shí)辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)，系統(tǒng)將在輔導(dǎo)期期滿之日起自動(dòng)停止供應(yīng)增值稅專用發(fā)票，并按增值稅稅率（17％或13%）計(jì)算應(yīng)納稅額，且不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在表格中依次輸入“專用繳款書號(hào)碼”、“進(jìn)口口岸代碼”、“進(jìn)口口岸名稱”、“填發(fā)日期”、“稅款金額”（表格下端有輸入提示），輸完點(diǎn)擊保存并確認(rèn)，則系統(tǒng)會(huì)跳出“數(shù)據(jù)項(xiàng)確認(rèn)”對話框，重新輸入剛才所輸內(nèi)容，點(diǎn)擊“確定”。福田區(qū)國家稅務(wù)局二OO五年八月十二日20。（2）在輸入界面點(diǎn)擊“新增企業(yè)”，輸入納稅人識(shí)別號(hào)及納稅人名稱，點(diǎn)擊“確定”，則左邊的目錄下方出現(xiàn)了公司名稱。營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件、稅務(wù)登記證副本；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；法定代表人（負(fù)責(zé)人）以及會(huì)計(jì)人員居民身份證、護(hù)照或者其他證明身份的合法證件各兩份，其中一份由稅務(wù)局送交公安局查驗(yàn)。（三）最大開票限額變更流程納稅人如需調(diào)整增值稅專用發(fā)票的最高開票限額，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整開票限額的申請，具體流程如下：提交申請，填寫《防偽稅控企業(yè)最高開票限額申請表》并攜帶稅務(wù)登記證副本、銷售合同及其他稅局所需資料遞交文書受理窗口；繳銷結(jié)存空白專用發(fā)票。如當(dāng)期預(yù)繳增值稅稅額超過當(dāng)期應(yīng)納稅額，系統(tǒng)將自動(dòng)將未抵減完的稅額轉(zhuǎn)為多繳稅款，企業(yè)可在以后月份申請抵減。 （二）申報(bào)納稅資料1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）；3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；5.《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）；6.《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）；7.《廢舊物資發(fā)票開具清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）（廢舊物資回收經(jīng)營單位報(bào)送）；8.《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）（接受可抵扣廢舊物資發(fā)票的納稅人報(bào)送）；9.《企業(yè)稅源狀況月報(bào)表(適用于一般納稅人)》；。憑管理科退還的《審批表》“納稅人聯(lián)”、第1項(xiàng)申請資料原件、稽核結(jié)果通知書及海關(guān)完稅憑證稽核結(jié)果明細(xì)清單作為抵扣憑證，并按要求與其他抵扣憑證裝訂成冊，保存?zhèn)洳椤Ｏ扔梢粯怯?jì)算機(jī)科的“抄稅認(rèn)證”窗口辦理丟失抵扣發(fā)票存根聯(lián)的認(rèn)證，認(rèn)證相符后由“抄稅認(rèn)證”窗口出具丟失抵扣發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果通知書及認(rèn)證清單，并在抵扣審批表上簽署意見。（三）運(yùn)輸發(fā)票增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)費(fèi)部分和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 福田區(qū)增值稅輔導(dǎo)期一般納
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