增值稅一般納稅人賬務(wù)處理流程(存儲版)
【正文】 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如果取得的是增值稅專用發(fā)票） 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） （ 5）水電費的核算 借：銷售費用 —水費 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 （ 1）企業(yè)發(fā)生的電匯手續(xù)費 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 業(yè)務(wù)收費憑證，如下圖所示： 根據(jù)一張張的手續(xù)費，是由銀行存款支付的： （ 2）利息收入 借：銀行存款 財務(wù)費用 金額（紅字表示） 如圖所示為記賬憑證： 下圖為第三季度的利息清單： 下圖為利息清單需要做的記賬憑證日期： 此憑證為第幾號憑證： 記賬憑證的利息收入和總賬科目： 如下圖所示將財務(wù)費用以紅字記入到借方： 例如下圖所示，將財務(wù)費用記入到借方紅字： 在月末轉(zhuǎn)的時候可以以紅字轉(zhuǎn)走： （ 3）購買支票發(fā)生的費用 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 （ 4）銀行回單箱發(fā)生的費用 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 回單箱發(fā)生的費用也要記入到財務(wù)費用，如下圖所示： 五、職工薪酬的核算 ，依據(jù) “工資單 ” 借：應(yīng)付職工薪酬 —職工工資 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 應(yīng)交稅費 —個人所得稅 其他應(yīng)付款 —社會保險（基本養(yǎng)老險、大病醫(yī)療險、失業(yè)險） —住房公積金 如下圖所示為中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根： ，根據(jù)受益對象 借：管理費用 —工資 銷售費用 —工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 —職工工資 根據(jù)社保返回的單子需要做分錄： 、住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬 —社會保險（基本養(yǎng)老險） —社會保險（大病醫(yī)療險） —社會保險（失業(yè)險） —社會保險（工傷險） —社會保險（生育險） 其他應(yīng)付款 —社會保險（基本養(yǎng)老險、大病醫(yī)療險、失業(yè)險） 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 —住 房公積金 其他應(yīng)付款 —住房公積金 貸：銀行存款 借：管理費用 —社會保險 —住房公積金 銷售費用 —社會保險 —住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬 —社會保險 —住房公積金 （基數(shù)：上年北京市社會平均工資 3726 元的 70%、 60%， 40%） 險種 企業(yè)支付的比例 個人承擔的部分 養(yǎng)老保險 20% 8% 失業(yè)保險 % % 大病醫(yī)療 10%（ 9%+1%大額互助） 2%+3（大額互助） 工傷險 根據(jù)企業(yè)情況（ %） 生育保險（北京市） % 六、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 七、結(jié)轉(zhuǎn)本期成本、費用、稅金及附加 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 根據(jù)原始憑證匯總的原始憑證要做記賬憑證。 增值稅普通發(fā)票如圖例： 普通發(fā)票中填入購貨單位的名稱： 增值稅專用發(fā)票需要填入納稅人識別碼、電話、地址、開戶銀行： 增值稅專用發(fā)票銷貨單位的信息需要填入： 增值稅專用發(fā)票圖示： 增值稅專用發(fā)票需填入名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號： 確認收入的依據(jù)專用發(fā)票的記賬聯(lián)： ，發(fā)票已開具。實際上企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要核算的無非就幾大類型即： 購銷業(yè)務(wù)的核算 、 稅費的核算 、期間費用的核算 、 職工薪酬的核算 。會計科目寫在什么地方呢？總分類賬寫在賬戶目錄及每一賬頁上，同時要對每個賬賬戶預(yù)留賬頁；明細賬寫在每一賬頁上且為了便于準確迅速找到所需賬戶，我們要在每一頁上貼上口取紙，口取紙上要寫上科目名稱，即這樣貼。 繳納時依據(jù)國稅的繳款書，如下圖所示： 國稅的繳款書上面有銀行的三角章，如下圖顯示為銀行
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