【文章內容簡介】 出口銷售額、來料加工等出口免稅銷售額。此欄金額必須與《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中第10欄“人民幣金額”合計數一致。深加工結轉的出口免稅銷售額也在此欄反映，在貿易性質欄注明“99”?！竦?6欄“免抵退稅貨物不予抵扣稅額”，填報口徑為：當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價（征稅稅率退稅稅率）。此欄金額必須與《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計數一致。●第17欄“其他”改為“免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額”。此欄金額必須與《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》中第5欄“不予抵扣稅額抵減額”合計數一致，以負數填列。●第25欄“免抵退貨物已退稅額”改為“免抵退貨物應退稅額”。此欄金額必須與退稅部門上月出具的《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中的“應退稅額”一致。自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，均應按照國家稅務總局《關于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2003]53號）規(guī)定的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》進行增值稅納稅申報。4對生產企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項目有哪些？答：審核時對企業(yè)申報的退稅數據進行下面幾個項目的審核：(1)自身邏輯審核。(2)進料加工數據邏輯關系審核。(3)與免稅電子信息進行對審。(4)與代理出口證明電子信息進行對審。(5)與報關單電子信息進行對審。(6)與核銷單電子信息進行對審。4對生產企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核具體內容是什么？答：每個項目的具體審核內容如下：（1）自身邏輯審核：退稅數據的自身邏輯審核，是退稅數據的基本審核內容，是每條退稅數據必須進行審核的內容。主要進行如下具體項目的審核：數據的唯一性檢測、數值項大于大于零、貿易性質代碼在代碼庫中且該貿易性質的出口數據可以退稅、幣別代碼在規(guī)定的代碼庫中、外幣離岸價與人民幣離岸價的計算關系是否正確、根據退稅數據的出口日期審核該數據適用的征稅率和退稅率正確、征退稅差額的計算是否正確等。（2）進料加工數據邏輯關系審核對于貿易性質為進料加工的，還要進行進料加工數據邏輯關系審核，這也屬于退稅數據的自身邏輯審核，是退稅數據的基本審核內容，是每條進料加工性質退稅數據必須進行審核的內容。主要進行如下具體項目的審核：該進料加工性質退稅數據的進料加工手冊登記號是否已經作了備案登記、計劃分配率是否與進料加工手冊登記庫中相應數據一致、該進料加工手冊尚未進行核銷、出口銷售額與應核銷海關免稅進口料件組成計稅價格、應抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計算關系是否正確等。（3）與免稅電子信息進行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數據與免稅電子信息進行對審，則與免稅電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數據的出口發(fā)票號碼在免稅電子信息中可以找到，即該出口貨物的銷售已向征稅機關進行了免稅申報；退稅數據的所屬期與免稅電子信息相應數據的所屬期之差在規(guī)定的范圍內。本項目審核通過后，免稅電子信息中相應數據的‘退稅已申報金額’被設置為免稅電子信息中原‘退稅已申報金額’加本退稅數據中的‘出口人民幣金額’。（4）與代理出口證明電子信息進行對審如果該退稅明細數據屬于代理出口的，即該數據的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數據與代理出口證明電子信息進行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數據的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應數據未被設置挑中標志、申報的退稅數據退稅率不應高于代理出口證明電子信息中商品代碼數據對應的退稅率、申報的退稅數據美元離岸價與代理出口證明電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內。（5）與出口報關單電子信息進行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數據與出口報關單電子信息進行對審，則與出口報關單電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數據的出口報關單號碼在出口報關單電子信息中、出口報關單電子信息中相應數據未被設置挑中標志、申報的退稅數據退稅率不應高于報關單電子信息中商品代碼數據對應的退稅率、申報的退稅數據美元離岸價與出口報關單電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內。（6）與收匯核銷單電子信息進行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數據與收匯核銷單電子信息進行對審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數據的收匯核銷單號碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應數據未被設置挑中標志。4外貿企業(yè)應采取什么樣的退稅申報方式？答：外貿企業(yè)可根據情況采取電子與紙質申報或紙質申報。(1)電子與紙質申報。申報時既要申報電子數據，又要申報紙質報表。凡出口企業(yè)申報退稅未錄入或錄入退稅單證信息不正確的，稅務機關一律不予受理申報，不予退稅。(2)紙質申報。對特準予以出口貨物退稅的企業(yè)可以不實行出口退稅電子化管理辦法，按規(guī)定手工填寫有關申報表申報退稅。如對外承接修理修配業(yè)務企業(yè)、外輪供應公司等。4外貿企業(yè)一般貿易出口貨物應退增值稅如何計算？何謂單票對應法？答：外貿企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和出口貨物所適用的退稅率計算。其基本計算公式如下：應退稅額＝外貿收購不含增值稅購進金額退稅率或＝出口貨物數量加權平均單價退稅率實行出口退（免）稅電子化管理后，除特殊退稅企業(yè)外，外貿企業(yè)出口貨物應退增值稅的計算均采取單票對應法。所謂“單票對應法”，是指在出口與進貨的關聯號內進貨數據和出口數據配齊申報，對進貨數據實行加權平均，合理分配各出口占用的數量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)中設置的一種退稅基本方法。在一次申報的同關聯號的同一商品代碼下應保持進貨數量和出口數量完全一致，進貨、出口均不結余。對一筆進貨分批出口的，應到主管稅務機關開具進貨分批申報單。50、外貿企業(yè)出口貨物按單票對應法應退增值稅如何計算？答：本期發(fā)生應退增值稅金額=本期發(fā)生應退出口進項金額平均退稅率。本期發(fā)生應退出口進項金額=本期發(fā)生應退數量平均單價。本期發(fā)生應退數量=min(本期發(fā)生進項數量,本期發(fā)生出口數量),數據的實退數量根據同一（關聯號+商品代碼）下本期發(fā)生進項數量、本期發(fā)生出口數量取小，即多出的進項數量、出口數量忽略。本期發(fā)生出口數量=本期（關聯號+商