【文章內(nèi)容簡介】 】　　申報銷項：111247。（1+11%）11%=11萬元　　，不含稅金額為1000元，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月進行認證抵扣。【解析】　　進項稅額：100017%=170元　　，支付租賃費2000元，取得了對方開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月進行認證抵扣。【解析】　　進項稅額：200017%=340元　　，從農(nóng)民手中收購一批水果用于餐飲經(jīng)營，開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，金額為2萬?！窘馕觥俊　∵M項稅額：213%=　　，金額10萬?！窘馕觥俊　∵M項稅額=1011%=　　　　，金額2萬?！窘馕觥俊　∵M項稅額=211%=　　，金額3萬?！窘馕觥俊　∵M項稅額=311%=　　，取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬，稅額11萬?！窘馕觥俊　∵M項稅額=10011%=11萬當(dāng)期允許抵扣的進項稅額=1160%=　　%征收率的進項　　向某個體工商戶租賃住房作為辦公用地，取得個體工商戶由國稅局代開的增值稅專用發(fā)票【解析】　　不含稅金額：247。（1+5%）=5萬元　　進項稅額：5%=　　，金額10萬，取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月進行了認證抵扣。2016年6月，此批貨物用于免稅項目上?！窘馕觥俊　∮捎谵D(zhuǎn)用于免稅項目上，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出　　14．A公司2016年6月1日，納稅人買了一座樓辦公用，1000萬元，進項稅額110萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。【解析】　　6月當(dāng)月抵66萬元，2017年6月（第13個月）再抵扣剩余的44萬元?！　〈隧椥杼顖笤鲋刀惣{稅申報表附列資料（五）增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）稅款所屬時間：2016 年6 月 1 日至2016年 6 月30日 納稅人名稱：(公章)A公司金額單位：元至角分期初待抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期不動產(chǎn)進項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+23+45　1100000660000　　440000假如2017年4月納稅人就將辦公樓改造成員工食堂了。（這期間無其他不動產(chǎn)進項）　?。ㄎ宄尚拢?，不動產(chǎn)凈值率就是50%?！窘馕觥俊　〔坏玫挚鄣倪M項稅額為55萬元，小于已抵扣的進項稅額66萬元，按照政策規(guī)定，這時應(yīng)將已抵扣的66萬元進項稅額轉(zhuǎn)出55萬元即可（在附表二中做進項轉(zhuǎn)出即可）。增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）稅款所屬時間：2017 年4 月 1 日至2017年4月30日 納稅人名稱：(公章)A公司金額單位：元至角分期初待抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期不動產(chǎn)進項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+23+4544000000　0　0440000b.如果這時該不動產(chǎn)凈值900萬元（九成新），不動產(chǎn)凈值率就是90%?！窘馕觥坎坏玫挚鄣倪M項稅額為99萬元，大于已抵扣的進項稅額66萬元，按照政策規(guī)定，這時應(yīng)將已抵扣的66萬元進項稅額全部轉(zhuǎn)出（附表二做進項稅額轉(zhuǎn)出66萬），并且將99萬元與66萬元的差額33萬元從該不動產(chǎn)待抵扣進項稅額44萬中扣減。增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）稅款所屬時間： 2017 年 4 月1 日至2017 年 4 月30 日 納稅人名稱：(公章)A公司金額單位：元至角分期初待抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期不動產(chǎn)進項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+23+45　44000000　0330000110000該納稅人申報表填寫示范如下：（在合肥市國稅機關(guān)預(yù)繳時填寫）增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時間： 2016 年 6 月 1 日 至 2016 年 6 月 30日納稅人識別號 ：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 是否適用一般計稅方法 是 □ 否■納稅人名稱：（公章） A公司　　金額單位：元（列至角分）　項目編號　項目名稱　項目地址　預(yù)征項目和欄次銷售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1 銷售不動產(chǎn)2 　　　出租不動產(chǎn)3105000　　05%　5000合計6　　　　授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報，請?zhí)顚懴铝匈Y料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：李2. 6月份申報表第二部分 小規(guī)模納稅人一、填列指引（以下簡稱B公司）（含稅）【解析】2016年7月到9月不含稅銷售額=247。（1+3%）=10萬元2016年7月到9月應(yīng)納稅額=103%=該小規(guī)模納稅人季度銷售額未達到9萬元，免征增值稅?！旧陥蟊硖盍兄敢啃∫?guī)模申報表主表第9行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列本期數(shù)填入10萬第10行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列本期數(shù)填入10萬第17行服務(wù)、第18行服務(wù)、(小規(guī)模納稅人)與C公司于2016年7月到9月簽訂了一個不動產(chǎn)融資租賃合同，合同約定B公司按照C公司的要求購入價值500萬元的不動產(chǎn)，并將其出租給C公司，租期10年，每月固定收取租金5萬元，其中本金4萬元，利息及價外費用1萬元并代開增值稅專用發(fā)票。【解析】7月到9月不含稅銷售額=15247。（1+5%）=應(yīng)繳納的增值稅=5%=【申報表填列指引】小規(guī)模申報表主表第4行服務(wù)、第5行服務(wù)、第15行服務(wù)、第20行服務(wù)、機構(gòu)所在地為潁州區(qū)，納稅人以其在合肥市高開區(qū)取得的不動產(chǎn)對外出租，（含稅），并開具增值稅普通發(fā)票?！窘馕觥吭摷{稅人2016年7月到9月應(yīng)在合肥市高開區(qū)國家稅務(wù)局預(yù)繳的稅額為：預(yù)繳稅額=247。（1+5%）5%=向潁州區(qū)國家稅務(wù)局進行納稅申報時的應(yīng)納稅額為：應(yīng)納稅額=247。（1+5%）5%（已在合肥預(yù)繳稅額）=0元【申報表填列指引】增值稅預(yù)繳稅款表（在不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳時填寫）第3欄第1列“出租不動產(chǎn)”第3欄第2列“出租不動產(chǎn)”應(yīng)填寫0萬第3欄第3列“出租不動產(chǎn)”應(yīng)填寫5%第3欄第4列“出租不動產(chǎn)”小規(guī)模申報表主表第4行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列本期數(shù)填入10萬第6行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列本期數(shù)填入10