【總結(jié)】GNGS-QL-JM010企業(yè)所得稅減免申請審批表納稅人代碼：所屬時間年月至年月金額單位：元（列至角分）納稅人名稱（公章）減免稅類型注冊地址1高新技術(shù)企業(yè)6校辦工廠
2025-06-30 23:44
【總結(jié)】第二章 所得稅會計本章學(xué)習(xí)思路，把握一條主線：賬面價值與計稅基礎(chǔ)的比較——暫時性差異——遞延所得稅資產(chǎn)（負債）——所得稅費用 本章依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》編寫，該準(zhǔn)則是一項新的企業(yè)會計準(zhǔn)則，特別是我國首次采用了資產(chǎn)負債表債務(wù)法，是本教材中最難的內(nèi)容之一，主要涉及計算分析題。因此，本章內(nèi)容非常重要?！ W(xué)習(xí)框架： 第一節(jié) 所得稅會計概述
2025-05-16 05:03
【總結(jié)】年度企業(yè)所得稅申報流程1、系統(tǒng)初始設(shè)置：包括納稅人信息和初始數(shù)據(jù)核對。⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務(wù)登記相關(guān)基本信息。⑵稅款所屬時期：填寫納稅人稅款所屬時期起、所屬時期止（系統(tǒng)默認狀態(tài)為?）;同時選擇征收方式:“查賬征收”或“核定定率征收”。⑶初始數(shù)據(jù)：填寫納稅人年度申報信息中需根據(jù)稅務(wù)機關(guān)CTAIS
2025-04-08 22:51
【總結(jié)】?所謂重復(fù)征稅，一般是指同一征稅主體或不同的征稅主體，對同一納稅人或不同納稅人的同一征稅對象或稅源，進行兩次或兩次以上的征稅行為。?方法一：公司分配給個人的股息在企業(yè)環(huán)節(jié)不征收企業(yè)所得稅，在持股者環(huán)節(jié)——個人取得時征收個人所得稅。有個人股東參股的企業(yè)，其實現(xiàn)的利潤用于分配給個人的部分，不征收企業(yè)所得稅，分配給個人的股息，在個人取得時征收個人所
2025-08-05 02:22
【總結(jié)】個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（表）稅款所屬期：年月日至年月日納稅人姓名：納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金額單位：人民幣元（列至角分）矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴賃。被投資單位信息名稱納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）征收方式□查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）
2025-06-30 17:14
【總結(jié)】------------------------------------------------------新企業(yè)所得稅法與原企業(yè)所得稅條例變化淺析 新修定的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱新所得稅法）將于2008年1月1日起實施，新所得稅法與原企業(yè)所得稅條例比較，有以下幾個顯著的特點：一是內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)統(tǒng)一適用新所得稅法；二是將原來的稅率由33%降為25%；三是
2025-04-17 22:15
【總結(jié)】所得稅納稅調(diào)整事項一、短期投資1、短期投資的現(xiàn)金股利和利息A、會計處理：應(yīng)于實際收到時，沖減投資的帳面價值，但已計入應(yīng)收股利或應(yīng)收利息的的現(xiàn)金股利或利息的除外（企業(yè)會計制度第十六條第二款）B、稅收處理：計入收入總額（企業(yè)所得稅暫行條例，國務(wù)院令第137號發(fā)布）(企業(yè)所得稅條例實施細則,(94)財法字第3號)C、差異處理：調(diào)增應(yīng)納稅所得額2、期末計價A、會計處理：企業(yè)應(yīng)
2025-05-27 22:47
【總結(jié)】企業(yè)所得稅一、定義：對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。二、企業(yè)所得稅的特點（一）征稅對象是所得額（二）應(yīng)納稅所得額的計算程序復(fù)雜（三）征稅以量能負擔(dān)為原則（四）實行按年計征，分期預(yù)繳，年終
2025-06-27 02:12
【總結(jié)】本章基本結(jié)構(gòu)框架所得稅會計會計準(zhǔn)則與稅收法規(guī)的差異分析資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)與暫時性差異資產(chǎn)負債表法的會計處理第一節(jié)會計準(zhǔn)則與稅收法規(guī)的差異分析本節(jié)的內(nèi)容實質(zhì)是會計準(zhǔn)則與稅收法規(guī)對“收入”與“費用”的規(guī)定上的差異，以及“資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)”與其賬面價值之間的差異。會計準(zhǔn)則制定者國外我國民間機構(gòu)，如美國的
2025-06-27 09:03
【總結(jié)】所得稅會計一、所得稅與所得稅會計（一）所得稅所得稅是以企業(yè)根據(jù)一定期間的經(jīng)營成果為計稅依據(jù)而向國家繳納的一種稅。企業(yè)所得稅采用比例稅率，因此，影響所得稅的關(guān)鍵因素是企業(yè)經(jīng)營成果的確定。企業(yè)經(jīng)營成果的大小取決于收入和費用兩個因素。由于會計規(guī)范和稅法的目標(biāo)不同，會計規(guī)范的目標(biāo)是確保企業(yè)收入和費用能如實反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況，而稅法則強調(diào)財政收入的實現(xiàn)，所以，兩者在收入
2025-06-25 07:01
【總結(jié)】第一章 企業(yè)所得稅臺賬管理制度的設(shè)計一、臺賬的概念及企業(yè)所得稅臺賬臺賬是在作業(yè)過程中由作業(yè)人員從機臺記錄中直接記錄的數(shù)據(jù)，所以叫臺賬。就是設(shè)備運轉(zhuǎn)作業(yè)記錄數(shù)據(jù)，臺賬最初的來源。臺賬就是明細記錄表。臺賬，有時也相當(dāng)于“流水賬”，臺賬原是指擺放在臺上供人翻閱的賬簿，故名臺賬。久而久之，這個名詞就固定下來，實際上就是流水賬?；蛘哒f就是明細記錄表。不屬于會計核算中的賬簿系統(tǒng)，不是會計核
2025-08-05 01:03
【總結(jié)】企業(yè)所得稅一、單項選擇題（15題，每題1分，共15分）1、甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2011年5月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。2、在存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失的規(guī)定中，損失數(shù)額較大的指的是占企業(yè)該類資產(chǎn)
2025-08-04 16:51
【總結(jié)】 一、單項選擇題 ，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ?。?。 【正確答案】C ? 【答案解析】個人獨資、合伙企業(yè)征收個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人?！ ?，以下適用25％稅率的是（ ?。??！ ?、場所的非居民企業(yè) 、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) 、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有
2025-08-04 17:18
【總結(jié)】附表一銷售（營業(yè)）收入明細表納稅人名稱：（公章）金額單位：元行次項目金額1一、基本業(yè)務(wù)收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）2（1）工業(yè)制造業(yè)務(wù)收
2025-06-30 21:07
【總結(jié)】年報所得稅操作流程1：必須把軟件升級到最新版本，或者在線升級，否則將無法申報一：下載方法如下：網(wǎng)上申報軟件安裝，可以從申報網(wǎng)站下載中心下載（），下載時首先登陸申報網(wǎng)站點擊下載中心即可出現(xiàn)下圖所示：鼠標(biāo)右鍵單擊“本站下載1或者本站下載2”后系統(tǒng)會出現(xiàn)如下頁面，另存為用戶指定的目錄下，下載完成
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