所得稅試題(企業(yè))-(14)(編輯修改稿)
2024-08-31 17:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的財務會計制度； （八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產(chǎn)的分配； ?。ň牛﹪鴦赵贺斦?、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。 ，應對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）。 ，但其成本費用支出不能準確核算的 、憑證資料的 【正確答案】 ABCE 【答案解析】 納稅人發(fā)生納稅義務，未按稅收法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，才能采用核定征收的辦法。僅僅沒有按期進行納稅申報，還未完全達到核定征收的程度。 ，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ?。??！ 菊_答案】 BC 【答案解析】 租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除；未投入使用的廠房，可以計提折舊稅前扣除。 ?。ǎ??！ ?、債券的差價收入 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 選項A、B、C是暫不征收企業(yè)所得稅；選項D為不征稅收入。 ，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供以下（ ?。┫嚓P資料。 、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料 、定價方式以及利潤水平等資料 、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料 、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料 【正確答案】 ABD 【答案解析】 稅務機關在進行關聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定以下提供相關資料： ?。ㄒ唬┡c關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料； ?。ǘ╆P聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料； ?。ㄈ┡c關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料； ?。ㄋ模┢渌c關聯(lián)業(yè)務往來有關的資料。 ，下列對說法不正確的是（ ?。?。 ，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款 ，應當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳 ，應當以清算期間作為一個納稅年度 ，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補 ，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款 【正確答案】 AB 【答案解析】 企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款；企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 三、計算題 ，2008年資產(chǎn)總額是2800萬元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營業(yè)務如下： ?。?）取得銷售收入2500萬元。 ?。?）銷售成本1343萬元?！ 。?）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。 ?。?）銷售稅金160萬元（含增值稅l20萬元）?！ 。?）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 ?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。 要求：按下列
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