所得稅匯算清繳試題(編輯修改稿)
2025-09-01 07:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 D. 從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。ABCD，屬于稅法中的“其他收入”的有（）?！撅@示答案】【隱藏答案】正確答案：ABD答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益。ABCD，下列屬于視同銷售收入的有（）A. 改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能B. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：CD答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。ABCD，屬于免稅收入的有（）。、紅利等權(quán)益性收益【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。ABCD，稅前扣除的原則包括（）。A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B. 確定性原則C. 合理性原則D. 配比原則【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。ABCD，下列項(xiàng)目不得在所得稅前扣除的有（）。A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 稅收滯納金C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目 ?。?）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； ?。?）企業(yè)所得稅稅款； ?。?）稅收滯納金； ?。?）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失； ?。?）不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出； （6）贊助支出（指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出）； ?。?）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（指企業(yè)未經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門核定而提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金）； （8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除； ?。?）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。ABCD，下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)損失的規(guī)定正確的有（）。A. 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B. 資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益C. 企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度D. 稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：虧損彌補(bǔ)政策： （1）企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年?！ 。?）企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利?！ 。?）資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益?！ 。?）企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。 ?。?）稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損。ABCD8.納稅人具有下列（）之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A. 依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的B. 賬簿設(shè)置健全，收入和成本能準(zhǔn)確計(jì)算C. 賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的D. 只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ACD答案解析：納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅： ?。?）依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的； ?。?.）只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的； ?。?）只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的； ?。?）收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實(shí)的； ?。?）賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的； ?。?）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。ABCD，下列固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊的有（）。A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)； （二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； ?。ㄈ┮匀谫Y租賃方式租出的固定資產(chǎn)； ?。ㄋ模┮炎泐~提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； ?。ㄎ澹┡c經(jīng)
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