所得稅附表及說明(編輯修改稿)
2025-07-27 21:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 十、其他業(yè)務(wù)成本33（一）直接成本（34+35+36+37+3839）其他業(yè)務(wù)成本74（一）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的成本341．人工費(fèi)352．材料費(fèi)75（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出363．機(jī)械使用費(fèi)76（三）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出374．其他直接費(fèi)77（四）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理支出385．加：其他78（五）出租、出借包裝物的成本396．減：其他79（六）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本（六）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本40（二）間接成本合計(jì)80納稅人銷售（營業(yè)）成本（1+26+32+41+59+69+70+71+72+73）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)41四、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（42+58）42（一）開發(fā)直接成本（43+50+51+54+55+5657）表中有關(guān)項(xiàng)目附注431．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（44+45+46+47+48+49）44（1）土地征用費(fèi)填 報(bào) 說 明本附表填報(bào)與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計(jì)帳戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。 附表四工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表金額單位：元 行次項(xiàng) 目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費(fèi)職工工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用4銷售（營業(yè)）費(fèi)用5管理費(fèi)用6在建工程7職工福利費(fèi)8職工工會經(jīng)費(fèi)9合 計(jì)10實(shí)際發(fā)放工資總額或?qū)嶋H提取的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)11準(zhǔn)予稅前扣除金額注：納稅人本期職工人數(shù)：工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額：職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額：填 報(bào) 說 明（一）本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。（二）本附表第3列第29行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì)，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為：第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行第4列的第6行=主表的第19行的職工福利費(fèi)；第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；第4列的第10行=第3列的第10行14%，第5列的第10行=第3列的第10行2%，第6列的第10行=第3列的第10行%；第4列的第11行=第3列的第11行14%，第5列的第11行=第3列的第11行2%，第6列的第11行=第3列的第10行%；“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行第4列的第11行）+（第5列的第10行第5列的第11行）+（第6列的第10行第6列的第11行）=主表第46行（如果結(jié)果為正數(shù)）；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第6列與第11行第6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報(bào)。附表五資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表納稅人名稱： （公章）
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