年度企業(yè)所得稅申報(bào)流程(編輯修改稿)
2025-05-05 22:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。限定和禁止行業(yè)：從事經(jīng)營國家限定和禁止行業(yè)的納稅人，在此欄打“√”。以前年度可彌補(bǔ)虧損：是指填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后的可以允許彌補(bǔ)的以前年度虧損額。享受過渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打“√”（此欄決定附表五過渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫）。16“就地預(yù)交比例：如果納稅人在“納稅人信息”操作中，將“合并納稅標(biāo)識(shí)”項(xiàng)選擇為“合并納稅企業(yè)本級(jí)申報(bào)”，初始數(shù)據(jù)”對(duì)話框?qū)⒃黾语@示一欄“就地預(yù)繳比例”。該項(xiàng)系統(tǒng)默認(rèn)100%，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的比例進(jìn)行修改。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動(dòng)計(jì)算主表第27欄“應(yīng)納所得稅額”。（圖）圖（二）設(shè)備與創(chuàng)投臺(tái)賬該模塊用于錄入稅收優(yōu)惠中的購置設(shè)備抵免所得稅額和創(chuàng)投抵扣應(yīng)納稅所得額，其中前四個(gè)選項(xiàng)卡對(duì)應(yīng)附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第41～44行，第五個(gè)選項(xiàng)卡對(duì)應(yīng)附表五第39行（圖）17圖圖由于有關(guān)稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個(gè)選項(xiàng)卡從2008年度開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應(yīng)填寫在“其他設(shè)備”選項(xiàng)卡中。（圖）18圖圖填寫完成后，臺(tái)賬有關(guān)數(shù)據(jù)將自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五。（圖）圖19圖（三）研發(fā)費(fèi)用歸集表該模塊用于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算，其計(jì)算結(jié)果自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第10行。（圖）圖“有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，發(fā)生額”列才能錄入數(shù)據(jù)。（圖）20圖錄入完成后，將在歸集表第37行自動(dòng)計(jì)算出加計(jì)扣除額，并在保存后轉(zhuǎn)入附表五。（圖）圖圖（四）附表五稅收優(yōu)惠特定事項(xiàng)的填寫有復(fù)選框的行（如第4行），勾中復(fù)選框后即可填入金額。（圖）21圖小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（圖）圖22圖由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消（使附表五有變化），此時(shí)附表五第34行將根據(jù)主表最終結(jié)果變更減免稅金額。（圖）圖圖23符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，勾選附表五第35行的復(fù)選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動(dòng)計(jì)算。（圖）
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