【問答】小微企業(yè)如何填寫增值稅申報(bào)表合集(編輯修改稿)
2024-11-10 01:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 誤情況說明20140310增值稅申報(bào)表填錯(cuò)情況說明國(guó)稅三所：我天鵬電子新技術(shù)（北京）有限公司，稅務(wù)登記號(hào)為***，公司注冊(cè)地址為北京市朝陽區(qū)八里莊東里1號(hào)，聯(lián)系電話為65582726。我單位2014年3月9日填報(bào)2月增值稅申報(bào)表時(shí)，不慎將附表（二）中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”份額、金額、稅額填錯(cuò)，即，錯(cuò)按3月取得的兩份沒有認(rèn)證過的增值稅專用發(fā)票金額和稅額填列，而沒有按2月實(shí)際認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票金額填列。具體數(shù)據(jù)如下：錯(cuò)誤數(shù)據(jù) 正確數(shù)據(jù) 本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣份額 2 1金額 5, 9,稅額 1, 1, ，且本期應(yīng)繳增值稅1,?，F(xiàn)提請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助辦理我單位修改申報(bào)表事宜。特此申請(qǐng)！天鵬電子新技術(shù)（北京）有限公司（蓋章）法定代表人（簽字）：2014310第四篇：增值稅申報(bào)表填寫16個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)增值稅申報(bào)表填寫16個(gè)細(xì)節(jié)問：小規(guī)模納稅人（非個(gè)體工商戶和其他個(gè)人）有代開增值稅專用發(fā)票的情形，本季度銷售額包括代開部分不超過9萬，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于代開的部分，如何填寫增值稅申報(bào)表？答：代開專票視不同情況分別填列在第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%）”或者第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%）”；小微免稅銷售額填列在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”以及18欄“小微企業(yè)免稅額”；代開專票預(yù)繳稅額填列在第21欄“本期預(yù)繳稅額”。2問：既享受小微企業(yè)免稅的優(yōu)惠又有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項(xiàng)，《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”是否必須填列在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄次？答：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠的企業(yè)，即使有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項(xiàng)，不需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。3問：營(yíng)改增后，地稅發(fā)票延用期間，繼續(xù)使用地稅發(fā)票的營(yíng)改增業(yè)務(wù)，應(yīng)該在地稅還是國(guó)稅申報(bào)？答：應(yīng)在國(guó)稅申報(bào)繳納增值稅。增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)填寫到《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料（一）》“開具其他發(fā)票”欄中；增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)填寫到《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄中。問：納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后補(bǔ)開了增值稅普通發(fā)票，該部分發(fā)票在營(yíng)改增后該如何填報(bào)？答：在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，2016年5月1日以后補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票的，不需要再就該部分申報(bào)繳納增值稅。問：須掛賬的納稅人應(yīng)如何填列一般納稅人主表第13欄“上期留抵稅額”？答：本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”填寫。6問：《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》有什么勾稽關(guān)系？答：《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第1欄“稅額”列《附列資料（二）》第12欄“稅額”列《附列資料（二）》第10欄“稅額”列《附列資料（二）》第11欄“稅額”列。7問：企業(yè)購進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何填寫《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》？答：全部進(jìn)項(xiàng)稅額填入該表第2列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”，本期允許抵扣的60%填入該表第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。問：企業(yè)購進(jìn)
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