增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)其附列資料填寫說明(編輯修改稿)
2025-07-27 19:36 本頁面
【文章內容簡介】 （十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。 ?。ㄊ┑?3欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。 應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額?！ 。ㄊ撸┑?4欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的普通發(fā)票銷售額?！ 。ㄊ耍┑?5欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額?！ 。ㄊ牛┑?6欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。 當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減?！ 。ǘ┑?7欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計算?！ 。ǘ唬┑?8欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。 ?。ǘ┑?9欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算?！ 。ǘ┑?1欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。 三、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明 本附列資料由發(fā)生
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