增值稅申報表填表說明(編輯修改稿)
2024-09-01 03:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十六） 本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十七） 本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）（十八） 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但在總局有關事項未明確之前暫不填寫?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十九） 本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）（二十） 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十一） 本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項數(shù)據(jù)等于本表第9項“免稅貨物銷售額”、第10項“免稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。（二十二） 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三） 本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征
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