增值稅申報表填表說明(更新版)
【正文】 ”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據為本年年初數，同一年度內數據應不變。（四十二） 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。（四十七） 本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。（五十一） 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（三十九） 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。（本項在總局有關事項未明確前暫不填寫）（三十六） 本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。（二十九） 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。本欄次數據等于本表第2項“應稅貨物銷售額”、第3項“應稅勞務銷售額”和第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據之和（其中第4項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）。（九） 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。稅款所屬時間：（適用于一般納稅人） 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表，納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十日內，向當地稅務機關申報。（四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經濟行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代碼。（十二） 表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵??！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。即本項等于本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”與相應稅率計算出的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致。（三十一） 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（三十七） 本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。（四十） 本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。（四十五） 本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅
黨政相關相關推薦
鄂ICP備17016276號-1