【文章內(nèi)容簡介】 行第14列）12“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”＝第14行第10列+第15行第14列六、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）（以下簡稱：納稅申報表《附表二》）的填寫說明：，必須要依據(jù)防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細(xì)（包括固定資產(chǎn)）。（1）自2013年8月1日起取得的試點小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，按增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項稅額，即征3%抵3%。（2）取得的2013年8月1日（含）以后開具的運(yùn)輸費用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證?！稗r(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票”，如果實行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法的不填寫份數(shù)和金額欄，只填寫稅額欄；“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”：填寫時需要憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》才能填寫。第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”：填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》注明的應(yīng)在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。：25欄+26欄3欄=27欄，26欄+2欄=35欄?！吧掀诹舻侄愵~退稅”：目前不填，屬于備用項目。：輔導(dǎo)期納稅人在要依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對通知書中比對相符的結(jié)果進(jìn)行填寫。《主表》與《附表二》邏輯關(guān)系序號主表邏輯關(guān)系附表二1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第12欄“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第12欄“本月數(shù)”＝第12欄“稅額”2“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第14欄“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第14欄“本月數(shù)”＝第13欄“稅額”（一）與附表（二）表內(nèi)邏輯關(guān)系序號附表一邏輯關(guān)系附表一1第6行第9列≤第3行第9列之和2第6行第10列≤第3行第10列之和3第7行第9列≤第5行第9列之和4第7行第10列≤第5行第10列之和5第7行第14列≤第5行第14列之和6第14行第9列≤第11行第9列之和7第14行第10列≤第11行第10列之和8第15行第9列≤第12行第9列9第15行第10列≤第12行第10列10第15行第14列≤第12行第14列七、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)）填寫說明該附表與與納稅申報表《附表一》存在勾稽關(guān)系，即納稅申報表《附表三》第5列與納稅申報表《附表一》第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”應(yīng)一一對應(yīng)。 納稅申報表《附表三》在符合按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額情況下由“營改增”一般納稅人填寫，未發(fā)生銷售額減除項目金額的增值稅一般納稅人不填報。八、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫，反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。其他納稅人不填寫本表。注意：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)納稅額減征額時，其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，也需填報此表予以反映。 九、《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》填寫說明本表反映納稅人在《附列資料（二）》“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額”中固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。本表按增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書分別填寫。稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》填入增值稅專用發(fā)票欄內(nèi)。十、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表）填寫說明（一）納稅申報表《主表》“表頭說明”調(diào)整：申報表《主表》“表頭說明”修改為：根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報。（二）納稅申報表《主表》原“一般貨物及勞務(wù)”和“即征即退貨物及勞務(wù)”列調(diào)整為“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”和“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”，并且二者是并列關(guān)系或平行關(guān)系，在附表一中二者是包含關(guān)系。主表第1欄（一）“按適用稅率征稅銷售額” 反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。同時也包括應(yīng)稅服務(wù)銷售額，主表第3欄其中數(shù)為“應(yīng)稅貨物銷售額”和“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”，沒有“應(yīng)稅服務(wù)銷售額”，即第1欄不等于第2欄+3欄+4欄；第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”中則包含了應(yīng)稅服務(wù)銷售額。（三）開放了兩個項目欄：對原來封閉不填的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列中的“本年累計”分列下的第13欄 “上期留抵稅額”欄和第20欄“期末留抵稅額”欄進(jìn)行了開放（即變成填寫項目欄）?！吨鞅怼返?18欄“本年累計”欄僅限于從事應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（即混業(yè)經(jīng)營的納稅人）填寫，填寫營改增試點期初的不得在應(yīng)稅服務(wù)銷售額中抵扣的留抵稅額。（四）“本年累計”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。但“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)—本年累計”“實際抵扣稅額”等7個欄目不按本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和填寫，按以說明填寫：“上期留抵稅額”、第18欄“實際抵扣稅額”、第20欄“期末留抵稅額”等3個欄目不按各月之和填寫，均用于試點初期掛賬的留抵稅額的核算；（在例題中講）“期初未繳稅額”按上月申報表第32欄“期末未繳稅額”的“本年累計”填寫；“期末未繳稅額”與本月數(shù)據(jù)欄數(shù)據(jù)相同； “期初未繳查補(bǔ)稅額”按