【文章內(nèi)容簡介】 額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。3．第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4．第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。6．第28欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。8．第31欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：①《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。（七）本表“四、其他”部分1．第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。四、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明本表填寫申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)情況?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說明一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。二、具體項(xiàng)目填寫說明：（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（四）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。（五）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。（六）本表第3項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（七）本表第4項(xiàng) “銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的應(yīng)按照2%征收率增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。（八）本表第5項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（九）本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。（十）本表第7項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。（十一）本表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。（十二）本表第9項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。（十三）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。（十四）本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。（十五）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。第三篇：【稅務(wù)】增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)填表須知【稅務(wù)】增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填表須知20160731 上海稅務(wù)納稅服務(wù)網(wǎng)7月申報(bào)進(jìn)行中，為方便大家填寫納稅申報(bào)表，@神計(jì)報(bào)稅對(duì)各類納稅申報(bào)表的填寫注意事項(xiàng)進(jìn)行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關(guān)注一下哦！增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其納稅申報(bào)表涉及一張主表八張附表。申報(bào)時(shí)主表、附表一銷項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表是多數(shù)企業(yè)會(huì)涉及填寫的，其他的表涉及了再填，如服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有差額征收的，需要填寫附表三；涉及減稅、免稅的納稅人，需要填寫附表四和減免稅明細(xì)表；在申報(bào)時(shí)，一般先填附表，再填主表。一、即征即退企業(yè)填附表一、主表的注意事項(xiàng)政策規(guī)定：增值稅即征即退是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人，具體包括：(1)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退。(2)軟件企業(yè)增值稅即征即退。(3)動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退。(4)資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退。(5)黃金交易期貨增值稅即征即退。(6)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退。(7)水力發(fā)電增值稅即征即退。(8)光伏發(fā)電增值稅即征即退。(9)管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退。(10)部分保稅港區(qū)提供特定增值稅勞務(wù)增值稅即征即退。(11)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退。(12)鉑金增值稅即征即退。eTax@SH 3系統(tǒng)中，對(duì)企業(yè)即征即退的稅額做了嚴(yán)格的控制，即可退稅款的額度必須是通過即征即退欄計(jì)算而來的稅款，因此在申報(bào)時(shí)必須按照要求填寫申報(bào)表。增值稅申報(bào)表(一般納稅人適用)的附表一中，第115行是專門用于錄入即征即退數(shù)據(jù)的。這些行次并不是對(duì)所有企業(yè)開放的，只有那些做過即征即退資格備案的企業(yè)才能填寫。納稅人需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)，將全部的征稅項(xiàng)目按適用稅率或征收率，填寫在附表一相應(yīng)的行次中，第115行是作為其中數(shù)填寫的，這些行次的第10列不按照表上的公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫，同樣，第15行次的第14列也不按照表上的公式計(jì)算，該列反映享受即征即退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額，在服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目時(shí)，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；在服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項(xiàng)目時(shí)，按本行第10列填寫。即征即退業(yè)務(wù)的納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額需要在“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”中進(jìn)行分?jǐn)偂＜锤奖矶?2行當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等于主表第12行一般計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額本月數(shù)+即征即退進(jìn)項(xiàng)稅額本月數(shù)；附表二第13行本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額等于主表第14行一般計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出本月數(shù)+即征即退進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出本月數(shù)；另外，主表第28行“分次預(yù)繳稅款”也可以在“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”中進(jìn)行分?jǐn)?。主表?5欄“即征即退實(shí)際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。二、減免稅明細(xì)表的填寫當(dāng)納稅人發(fā)生減征、免稅業(yè)務(wù)時(shí)，在填寫主表和附表一銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的同時(shí)，還需要填寫減免稅明細(xì)表。明細(xì)表分上下兩部分，分別是減稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目?！皽p稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。一般情況，申報(bào)表主表第23行“應(yīng)納稅額減征額”當(dāng)期填寫有大于零的納稅人需要填寫“減稅項(xiàng)目”欄次。對(duì)于沒有填寫主表第23行，但是填寫了附表四第1行有期末余額的，同樣要填寫?！懊舛愴?xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。本表對(duì)僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人來說是不需要填寫的，即對(duì)納稅人在小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)，是不需填寫本欄的。對(duì)小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”有數(shù)據(jù)、一般納稅人申報(bào)表主表第8行免稅銷售額本月數(shù)有數(shù)據(jù)時(shí)，需要填寫本欄?！皽p稅性質(zhì)代碼及名稱”、“免稅性質(zhì)代碼及名稱”根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫，在網(wǎng)上申報(bào)客戶端中，我們都做了維護(hù)，可以通過下拉框進(jìn)行選擇。對(duì)于同時(shí)有多個(gè)減稅、免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫，系統(tǒng)在保存時(shí)會(huì)與主表第8行（免稅情況）、第23行（減征情況）進(jìn)行校驗(yàn)。三、營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表的填寫《測(cè)算明細(xì)表》分三部分，由左至右分別是“項(xiàng)目及欄次”、“增值稅”、“營業(yè)稅”。項(xiàng)目主要根據(jù)發(fā)生的應(yīng)稅行為填寫，簡單來說就是當(dāng)月開具發(fā)票和未開具發(fā)票對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫，可能會(huì)有以下幾種情況：對(duì)于第3種情況，注意增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）第九至十四列的內(nèi)容，按稅率和征收率一一對(duì)應(yīng)填寫《測(cè)算明細(xì)表》。對(duì)于第2種情況，就要每項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目分別填寫其增值稅不含稅銷售額、本期實(shí)際扣除金額等增值稅部分內(nèi)容。在增值稅部分，重點(diǎn)是第七列“增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算）”欄，它是本表填寫的重點(diǎn)，也是稅負(fù)分析變化的依據(jù)所在。營業(yè)稅部分，可以分為應(yīng)稅項(xiàng)目涉及差額征稅和不涉及差額征稅兩種情況。對(duì)于應(yīng)稅項(xiàng)目不涉及差額征稅的，第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”等于第三列“增值稅價(jià)稅合計(jì)”，然后根據(jù)營業(yè)稅稅率算出營業(yè)稅應(yīng)納稅額。應(yīng)稅項(xiàng)目涉及差額征稅的，一般情況第九列差額扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額等于第四列增值稅扣除項(xiàng)目實(shí)際金額。四、附表二進(jìn)項(xiàng)稅額表、附表五進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表的填寫納稅人當(dāng)期認(rèn)證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)勾選確認(rèn)抵扣）的增值稅專用發(fā)票（含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中。在填寫申報(bào)表時(shí)，需要填寫在本表的第35行，系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)將數(shù)據(jù)翻轉(zhuǎn)第2行，當(dāng)?shù)?6行填寫有數(shù)據(jù)時(shí)，翻轉(zhuǎn)第2行的是3526后的差額。當(dāng)期取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”經(jīng)稽核比對(duì)相符后，根據(jù)稽核比對(duì)結(jié)果通知書注明的相符稅額合計(jì)，填寫到附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄次中。當(dāng)期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè)，計(jì)算出的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額也填寫在此欄中。當(dāng)期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中，需要注意的是本行稅額欄數(shù)據(jù)是不能直接填寫的，稅額是通過填寫B(tài)31代扣代繳清冊(cè)后帶出來的。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入附表二第8欄“其他”，取得的道路、橋、閘通行費(fèi)，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也填入本行。附表二第1323行反映的是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，如用于免稅業(yè)務(wù)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等需要填寫在附表二第14欄“免稅項(xiàng)目用”。納稅人填寫了附表二進(jìn)項(xiàng)稅額表，同時(shí)也要填寫本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表。納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)