【文章內容簡介】 ”：填寫本期經稅務機關批準的抵減額?！吧掀诹舻侄愵~退稅”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額?！捌渌麘鬟M項稅額轉出的情形”：反映除上述列明進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。（四）第24至34欄“三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統一發(fā)票》和發(fā)票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。（2）發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“***” 的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，按發(fā)票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”?！捌诔跻颜J證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數?！氨酒谡J證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票?！捌谀┮颜J證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數?！捌渲校喊凑斩惙ㄒ?guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況?！埃ǘ┢渌鄱悜{證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據。該欄應等于第30至33欄之和?！昂ｊP進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。輔導期納稅人填寫 截止本期期末仍未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書?！稗r產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發(fā)票和農產品銷售普通發(fā)票情況?！按鄞U稅收通用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況?！斑\輸費用結算單據”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據情況。輔導期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票》。（五）第35至36欄“四、其他”各欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》情況。“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定扣繳的應稅服務增值稅額之和。五、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）填表說明（一）本表用于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。（三）第1列“本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價 稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次。（四）第2列“應稅服務扣除項目”“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。（五）第3列“應稅服務扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目憑證金額。（六）第4列“應稅服務扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次（七）第5列“應稅服務扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。本列各行次應小于或等于第4列對應各行次，且小于或等于第1列對應各行次。（八）第6列“應稅服務扣除項目”“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。本列各行次＝第4列對應各行次第5列對應各行次六、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明本表反映納稅人在《附列資料（二）》“一、申報抵扣的進項稅額”中固定資產的進項稅額。本表按增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書分別填寫。稅控《機動車銷售統一發(fā)票》填入增值稅專用發(fā)票欄內。第二篇：《增值稅納稅申報表(適用于營改增小規(guī)模納稅人)》及其附列資料填表說明附件4 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說明一、名詞解釋（一）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅貨物”，是指增值稅應稅的貨物。（二）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅勞務”，是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務。（三）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務。（四）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務扣除項目”，是指按照國家現行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。二、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填表說明（一）填報范圍本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。本表“應稅貨物及勞務”與“應稅服務”各項目應分別填寫，不得合并計算。應稅服務有扣除項目的納稅人，應填報本表附列資料。（二）填報項目“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！皯髟鲋刀惒缓愪N售額”欄數據，填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、稽查查補銷售額。對應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄數據為減除應稅服務扣除額后計算的不含稅銷售額，其數據與當期《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄數據一致?！岸悇諜C關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明的金額合計?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。本欄數據不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨、免稅項目、出口免稅項目數據?！颁N售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”欄數據，填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額?！懊舛愪N售額”欄數據，填寫銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、免征增值稅的應稅服務的銷售額。對應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄數據為未減除應稅服務扣除額的銷售額?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、免征增值稅的應稅服務的普通發(fā)票注明的金額?！俺隹诿舛愪N售額”欄數據，填寫出口免征增值稅的應稅貨物及勞務、出口免征增值稅的應稅服務的銷售額。對應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄數據為未減除應稅服務扣除額的銷售額?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的出口免征增值稅的應稅貨物及勞務、出口免征增值稅的應稅服務的普通發(fā)票注明的金額?！氨酒趹{稅額”欄數據，填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。“本期應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免購置稅控收款機的增值稅稅額。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。“本期預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。三、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》填表說明（一）填報范圍本附列資料適用于應稅服務有扣除項目的增值稅小規(guī)模納稅人填報。本附列資料各欄次申報項目均不包含免征增值稅的應稅服務數據。（二）填報項目“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！捌诔跤囝~”欄數據，填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”?！氨酒诎l(fā)生額”欄數據，填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目憑證金額。“本期扣除額”欄數據，填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”“期末余額”欄數據，填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。第4欄“期末余額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”第3欄“本期扣除額”“全部含稅收入”欄數據，填寫納稅人提供應稅服務，取得的全部價款和價外費用數額。“本期扣除額”欄數據，填寫本附列資料第3項 “本期扣除額”欄數據。第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”“含稅銷售額”欄數據，填寫應稅服務的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”第6欄“本期扣除額”“不含稅銷售額”欄數據，填寫應稅服務的不含稅銷售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”247。 第8項“不含稅銷售額”欄數據與《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1項“應征增值稅不含稅銷售額”——“本期數”——“應稅服務”欄數據一致。第三篇：《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說明附件2：《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。（十四）本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據，應為 內各月數之和。（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。（十八）本表第