【正文】 “即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人因納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額?！伴_具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。其他納稅人不填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明。本部分反映的是按一般計稅方法的全部征稅項目。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。（1）第13行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫?！叭?、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。四、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》（本期進項稅額明細）填表說明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。（1）申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和發(fā)票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”?！扒捌谡J證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據（運輸費用結算單據不包括《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）?！稗r產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報抵扣的農產品收購發(fā)票和農產品銷售普通發(fā)票的情況。運輸費用結算單據不包括《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票》?！爱斊谏陥蟮挚圻M項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫?！昂喴子嫸惙椒ㄕ鞫愴椖坑谩保悍从秤糜诎春喴子嫸惙椒ㄕ鞫愴椖?，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額?！吧掀诹舻侄愵~抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關批準的抵減額?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數。該欄應等于第30至33欄之和。“代扣代繳稅收通用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況?！按鄞U稅額”：填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定扣繳的應稅服務增值稅額之和。（三）第1列“本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價 稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。（五）第3列“應稅服務扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目憑證金額。（八）第6列“應稅服務扣除項目”“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。第二篇：《增值稅納稅申報表(適用于營改增小規(guī)模納稅人)》及其附列資料填表說明附件4 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說明一、名詞解釋（一）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅貨物”，是指增值稅應稅的貨物。二、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填表說明（一）填報范圍本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明的金額合計?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額?！俺隹诿舛愪N售額”欄數據，填寫出口免征增值稅的應稅貨物及勞務、出口免征增值稅的應稅服務的銷售額。“本期應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。三、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》填表說明（一）填報范圍本附列資料適用于應稅服務有扣除項目的增值稅小規(guī)模納稅人填報?！捌诔跤囝~”欄數據，填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。第4欄“期末余額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”第3欄“本期扣除額”“全部含稅收入”欄數據，填寫納稅人提供應稅服務，取得的全部價款和價外費用數額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”247。（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵??！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為 內各月數之和。（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數 據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。該數據應與 “應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸閮雀髟聰抵汀６?、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。1．第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結算單據（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。（五）本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況。2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數。4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。預征結算征稅辦法下，總機構和分支機構均只填寫本部當期認證相符的專用發(fā)票情況。應與第30欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第31欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第32欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后的數據相等。一般納稅人在輔導期內收到的海關完稅憑證，按稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關完稅憑證、協(xié)查結果中允許抵扣的海關完稅憑證的份數、金額、稅額填寫本欄。一般納稅人在輔導期內收到的貨物運輸發(fā)票，按稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符貨物運輸發(fā)票、協(xié)查結果中允許抵扣的貨物運輸發(fā)票的份數、金額、稅額填寫本欄。第13欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第6欄、第11欄、第12欄數據之和。第23欄“上期期末留抵稅額”，填寫上期《增值稅納稅申報表》（主表）第20欄“期末留抵稅額”中“一般貨物及勞務”與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”的之和。本欄數據應等于第23欄減去第24欄數據后的余額。第31欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，輔導期一般納稅人填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發(fā)票數據；外貿企業(yè)填寫本期購進出口貨物取得并認證相符的專用發(fā)票數據；其他納稅人填寫本期認證相符但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票數據，如：因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方以及認證后遺失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等。第35欄“廢舊物資發(fā)票” 欄，填寫本期期末收到稽核比對結果的廢舊物資普通發(fā)票數據。第五篇：《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額＝當期銷項稅額當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證件的欄目內容填寫。（十四）“本年累計”列：一般填寫本內各月“本月