企業(yè)內部控制：理論與實務(ppt69)-經營管理(編輯修改稿)
2025-09-20 18:08 本頁面
【文章內容簡介】 控貢獻毛利”考核： 可控貢獻毛利 = 收入 — 可控成本 下載 集權與分權問題 ? 責任中心彼此獨立性很高時分權較好 ? 責任中心彼此關聯度很高時集權較好 下載 轉移定價問題 組織內部一個責任部門向其他責任部門提供服務或產品時制定的價格。需要轉移定價的兩個主要理由是 …… 下載 轉移定價的基礎 實務中經常采用實際成本作為轉移定價的的基礎，這是最糟糕的辦法 ……* 下載 如果非要分攤的話 …… 轉移定價本質上與組織內部的成本分攤相似 …… 下載 以市場價格為基礎 如果存在外部競爭性市場 ——可以內購內銷也可外購外銷，那么最好的轉移定價基礎就是市場價格。 下載 變動成本定價 如果不存在外部競爭性市場，最好以變動成本定價。 下載 2. 內部控制 部分文件： ? 《 中華人民共和國會計法 》 ? 《 企業(yè)會計制度 》 ? 2020/06:《 內部會計控制規(guī)范 —基本規(guī)范 》 ? 2020/06:《 內部會計控制規(guī)范 —貨幣資金 》 ? 2020/04:《 內部會計控制規(guī)范 —采購與付款 》 ? 2020/04:《 內部會計控制 —銷售與收款 》 ? 2020/08:《 內部會計控制 —擔保 》 ? 2020/08:《 內部會計控制 —成本費用 》 可結合本企業(yè)的實際情況構建和應用 下載 含義與理念 (1) 基本公式： 內部控制 = 縱向監(jiān)控 + 橫向制衡 下載 含義與理念 (2) 財會內控機制并不限于財會部門，而是貫穿到管理的各個層次與部門。 下載 含義與理念 (3) 財會內控需要各部門共同實施： * 收到客戶訂單后，銷售部門還是會計部門有權批準賒銷？ 下載 含義與理念 (4) 內控程序與方法的建立遵循目標導向： ? 合規(guī)性 ? 績效 下載 含義與理念 (5) 內控針對的是各項特定的經濟業(yè)務與會計事項，不是機械地和“一藍子”的應用，并且必須明確地聯系到目標導向 …… 下載 含義與理念 (6) 內控的理論基礎是權力分立與制衡原理，目的在于盡可能減少無意差錯與有意違規(guī)的機會，使人們遠離過失和犯罪。 下載 含義與理念 (7) 內控面前人人平等： 內控并非用來針對下屬，任何高層人員亦須受內控制約。 下載 含義與理念 (8) “用人不疑，疑人不用”的古訓與內控思想格格不入，但應牢記的是對事不對人的內控原則 …… 下載 含義與理念 (9) 內控優(yōu)先是另
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