企業(yè)內(nèi)部控制：理論與實(shí)務(wù)(ppt69)-經(jīng)營管理(參考版)
2024-08-19 18:08本頁面
【正文】 下載 謝謝收看！ ? 13901074838 ? 。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決?！?[第十七條 ] 下載 收款控制 “單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度?！?[第十七條 ] 下載 組織銷售 “單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會部門，由財(cái)會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。對符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè) 。” [第二十一條 ] 下載 銷售與收款 財(cái)政部于 2020年 12月頒布的 《 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 —銷售與收款 》 適應(yīng)于公司、企業(yè)和其他有銷售業(yè)務(wù)的其他單位。 下載 程序與會計(jì)記錄 單位應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款 各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄 …… 下載 驗(yàn)收控制 “一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用 訂單 采購或 合同采購 等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用 直接購買 等方式。經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)。 下載 采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制 ? 確定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限 ? 確保不相容崗位分離 ? 不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程 下載 采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位 ? 請購與審批 ? 詢價(jià)與確定供應(yīng)商 ? 采購合同的訂立與審計(jì) ? 采購與驗(yàn)收 ? 采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄 ? 付款審批與付款執(zhí)行 下載 崗位輪換 單位應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。 下載 含義與理念 (7) 內(nèi)控面前人人平等： 內(nèi)控并非用來針對下屬，任何高層人員亦須受內(nèi)控制約。 下載 2. 內(nèi)部控制 部分文件： ? 《 中華人民共和國會計(jì)法 》 ? 《 企業(yè)會計(jì)制度 》 ? 2020/06:《 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 —基本規(guī)范 》 ? 2020/06:《 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 —貨幣資金 》 ? 2020/04:《 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 —采購與付款 》 ? 2020/04:《 內(nèi)部會計(jì)控制 —銷售與收款 》 ? 2020/08:《 內(nèi)部會計(jì)控制 —擔(dān)保 》 ? 2020/08:《 內(nèi)部會計(jì)控制 —成本費(fèi)用 》 可結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況構(gòu)建和應(yīng)用 下載 含義與理念 (1) 基本公式： 內(nèi)部控制 = 縱向監(jiān)控 + 橫向
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