企業(yè)內(nèi)部控制：理論與實(shí)務(wù)(ppt69)-經(jīng)營(yíng)管理-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】?jī)?nèi)部控制與管理控制。因此，應(yīng)從更寬廣的。防止和查明可能的錯(cuò)誤與違規(guī)。量更高的新設(shè)備取代舊設(shè)備。一次性支付，估計(jì)每年可節(jié)約現(xiàn)金支出2020元，每年增加營(yíng)業(yè)凈利481元。新設(shè)備的使用壽命。為4年，無(wú)殘值。其他有問(wèn)題的決策者與程序。僅是差錯(cuò)和違規(guī)問(wèn)題。就可能導(dǎo)致該系統(tǒng)的失效或部分失效。重技術(shù)細(xì)節(jié)，也關(guān)注防止差錯(cuò)的目標(biāo)，用于支持MCS和ICS的會(huì)計(jì)系統(tǒng)—管理。決策，以及良好的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)措施。明確組織目標(biāo)、分目標(biāo)與具體目標(biāo)。確定和改進(jìn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。責(zé)任中心彼此關(guān)聯(lián)度很高時(shí)集權(quán)較好。部門提供服務(wù)或產(chǎn)品時(shí)制定的價(jià)格。要轉(zhuǎn)移定價(jià)的兩個(gè)主要理由是……移定價(jià)基礎(chǔ)就是市場(chǎng)價(jià)格。以變動(dòng)成本定價(jià)?！吨腥A人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》。2020/08:《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制—擔(dān)保》。財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制并不限于財(cái)會(huì)部門，計(jì)部門有權(quán)批準(zhǔn)賒銷？人員亦須受內(nèi)控制約。內(nèi)控優(yōu)先是另一項(xiàng)重要原則……
【正文】 款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款 各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄 …… 下載 驗(yàn)收控制 “一般物品或勞務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)采用 訂單 采購(gòu)或 合同采購(gòu) 等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用 直接購(gòu)買 等方式。” [第十六條 ] 下載 定金和預(yù)付賬款 “單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理?！?[第二十一條 ] 下載 銷售與收款 財(cái)政部于 2020年 12月頒布的 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —銷售與收款 》 適應(yīng)于公司、企業(yè)和其他有銷售業(yè)務(wù)的其他單位。 下載 建立崗位責(zé)任制 ? 確定相關(guān)部門與崗位的職責(zé)權(quán)限 ? 不相容崗位分離 ? 銷售、發(fā)貨和收款 三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門或崗位應(yīng)分別設(shè)立 下載 信用管理 “有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè) ?！?[第七條 ] 下載 賒銷業(yè)務(wù) “賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的 銷售政策 和信用政策 。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批?！?[第十六條 ] 下載 銷售程序 ? 銷售談判 ? 合同訂立 ? 合同審批 ? 組織銷售 ? 組織發(fā)貨 ? 銷貨退回 ? 會(huì)計(jì)記錄 下載 銷售談判 “單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)批定專門人員就銷售價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。” [第十七條 ] 下載 組織銷售 “單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離?！?[第十七條 ] 下載 收款控制 “單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。” [第二十一條 ] 下載 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 —擔(dān)保 》 強(qiáng)調(diào)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全有效實(shí)施負(fù)責(zé)，規(guī)定不得由同一部門或個(gè)人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離與制衡，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，重大決策實(shí)行集體決策審批，重要擔(dān)保合同的訂立征求法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖姟? 下載 謝謝收看！ ? 13901074838 ?
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