企業(yè)內(nèi)部控制：理論與實務(ppt69)-經(jīng)營管理-wenkub.com
2024-08-11 18:08 本頁面
【正文】 ” [第二十一條 ] 下載 《 內(nèi)部會計控制 —擔保 》 強調(diào)單位負責人對本單位擔保業(yè)務內(nèi)部控制的建立健全有效實施負責，規(guī)定不得由同一部門或個人辦理擔保業(yè)務的全過程，確保擔保業(yè)務的不相容崗位相互分離與制衡，嚴禁未經(jīng)授權的機構和個人辦理擔保業(yè)務，重大決策實行集體決策審批，重要擔保合同的訂立征求法律顧問或專家的意見。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離?！?[第十六條 ] 下載 銷售程序 ? 銷售談判 ? 合同訂立 ? 合同審批 ? 組織銷售 ? 組織發(fā)貨 ? 銷貨退回 ? 會計記錄 下載 銷售談判 “單位在銷售合同訂立前，應當批定專門人員就銷售價格、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。 下載 建立崗位責任制 ? 確定相關部門與崗位的職責權限 ? 不相容崗位分離 ? 銷售、發(fā)貨和收款 三項業(yè)務的部門或崗位應分別設立 下載 信用管理 “有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。 下載 專家論證 對重要和技術性較強的采購業(yè)務應組織專家進行論證，實行集體決策和審批。 下載 含義與理念 (8) “用人不疑，疑人不用”的古訓與內(nèi)控思想格格不入，但應牢記的是對事不對人的內(nèi)控原則 …… 下載 含義與理念 (9) 內(nèi)控優(yōu)先是另一項重要原則 …… 下載 含義與理念 (10) 另一項須牢記的原則是“側重防火而非救火” …… 下載 控制系統(tǒng) (1) 五大要素： ? 控制環(huán)境 ? 風險識別 ? 控制機制 * ? 信息傳遞與反饋 ? 監(jiān)督與糾偏 下載 控制系統(tǒng) (2) 控制環(huán)境是內(nèi)控系統(tǒng)的基礎： ? 內(nèi)部環(huán)境 ? 外部環(huán)境 下載 控制系統(tǒng) (2) 風險識別 ——盡早探測： ? 風險因素 ? 風險概率 ? 嚴重性 下載 控制系統(tǒng) (2) 內(nèi)控機制： ? 不相容職務的分離控制 ? 授權批準控制 ? 會計系統(tǒng)控制 ? 預算控制 ? 財產(chǎn)保全控制 ? 風險控制 ? 內(nèi)部報告控制 ? 電子信息技術控制 下載 控制系統(tǒng) (3) 不相容職務： ? 批準授權 ? 業(yè)務經(jīng)辦 ? 財務審核 ? 會計記錄 ? 財產(chǎn)保管 ? 稽核檢查 下載 控制系統(tǒng) (4) 信息傳遞與反饋： ? 人人都應理解財務內(nèi)控及自己的角色與責任 ? 保護和鼓勵探測違規(guī)行為 ? 溝通內(nèi)外 (供應商與客戶 )信息 ? 領導應鼓勵縱向溝通 下載 控制系統(tǒng) (5) ? 貨幣資金 ? 實物資產(chǎn) ? 對外投資
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