企業(yè)內(nèi)部控制：理論與實務(wù)(ppt69)-經(jīng)營管理-wenkub.com
2024-08-11 18:08 本頁面
【正文】 ” [第二十一條 ] 下載 《 內(nèi)部會計控制 —擔(dān)保 》 強調(diào)單位負責(zé)人對本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全有效實施負責(zé)，規(guī)定不得由同一部門或個人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離與制衡，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)和個人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，重大決策實行集體決策審批，重要擔(dān)保合同的訂立征求法律顧問或?qū)＜业囊庖姟＞幹其N售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離?！?[第十六條 ] 下載 銷售程序 ? 銷售談判 ? 合同訂立 ? 合同審批 ? 組織銷售 ? 組織發(fā)貨 ? 銷貨退回 ? 會計記錄 下載 銷售談判 “單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)批定專門人員就銷售價格、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。 下載 建立崗位責(zé)任制 ? 確定相關(guān)部門與崗位的職責(zé)權(quán)限 ? 不相容崗位分離 ? 銷售、發(fā)貨和收款 三項業(yè)務(wù)的部門或崗位應(yīng)分別設(shè)立 下載 信用管理 “有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。 下載 專家論證 對重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)應(yīng)組織專家進行論證，實行集體決策和審批。 下載 含義與理念 (8) “用人不疑，疑人不用”的古訓(xùn)與內(nèi)控思想格格不入，但應(yīng)牢記的是對事不對人的內(nèi)控原則 …… 下載 含義與理念 (9) 內(nèi)控優(yōu)先是另一項重要原則 …… 下載 含義與理念 (10) 另一項須牢記的原則是“側(cè)重防火而非救火” …… 下載 控制系統(tǒng) (1) 五大要素： ? 控制環(huán)境 ? 風(fēng)險識別 ? 控制機制 * ? 信息傳遞與反饋 ? 監(jiān)督與糾偏 下載 控制系統(tǒng) (2) 控制環(huán)境是內(nèi)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)： ? 內(nèi)部環(huán)境 ? 外部環(huán)境 下載 控制系統(tǒng) (2) 風(fēng)險識別 ——盡早探測： ? 風(fēng)險因素 ? 風(fēng)險概率 ? 嚴重性 下載 控制系統(tǒng) (2) 內(nèi)控機制： ? 不相容職務(wù)的分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 會計系統(tǒng)控制 ? 預(yù)算控制 ? 財產(chǎn)保全控制 ? 風(fēng)險控制 ? 內(nèi)部報告控制 ? 電子信息技術(shù)控制 下載 控制系統(tǒng) (3) 不相容職務(wù)： ? 批準(zhǔn)授權(quán) ? 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 ? 財務(wù)審核 ? 會計記錄 ? 財產(chǎn)保管 ? 稽核檢查 下載 控制系統(tǒng) (4) 信息傳遞與反饋： ? 人人都應(yīng)理解財務(wù)內(nèi)控及自己的角色與責(zé)任 ? 保護和鼓勵探測違規(guī)行為 ? 溝通內(nèi)外 (供應(yīng)商與客戶 )信息 ? 領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)鼓勵縱向溝通 下載 控制系統(tǒng) (5) ? 貨幣資金 ? 實物資產(chǎn) ? 對外投資
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