企業(yè)內(nèi)部控制：理論與實(shí)務(wù)(ppt69)-經(jīng)營(yíng)管理-wenkub.com
2024-08-11 18:08 本頁(yè)面
【正文】 ” [第二十一條 ] 下載 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 —擔(dān)保 》 強(qiáng)調(diào)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全有效實(shí)施負(fù)責(zé)，規(guī)定不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離與制衡，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，重大決策實(shí)行集體決策審批，重要擔(dān)保合同的訂立征求法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離?！?[第十六條 ] 下載 銷售程序 ? 銷售談判 ? 合同訂立 ? 合同審批 ? 組織銷售 ? 組織發(fā)貨 ? 銷貨退回 ? 會(huì)計(jì)記錄 下載 銷售談判 “單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)批定專門(mén)人員就銷售價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。 下載 建立崗位責(zé)任制 ? 確定相關(guān)部門(mén)與崗位的職責(zé)權(quán)限 ? 不相容崗位分離 ? 銷售、發(fā)貨和收款 三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)或崗位應(yīng)分別設(shè)立 下載 信用管理 “有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門(mén)的信用管理部門(mén)或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門(mén)信用政策執(zhí)行情況。 下載 專家論證 對(duì)重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。 下載 含義與理念 (8) “用人不疑，疑人不用”的古訓(xùn)與內(nèi)控思想格格不入，但應(yīng)牢記的是對(duì)事不對(duì)人的內(nèi)控原則 …… 下載 含義與理念 (9) 內(nèi)控優(yōu)先是另一項(xiàng)重要原則 …… 下載 含義與理念 (10) 另一項(xiàng)須牢記的原則是“側(cè)重防火而非救火” …… 下載 控制系統(tǒng) (1) 五大要素： ? 控制環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 控制機(jī)制 * ? 信息傳遞與反饋 ? 監(jiān)督與糾偏 下載 控制系統(tǒng) (2) 控制環(huán)境是內(nèi)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)： ? 內(nèi)部環(huán)境 ? 外部環(huán)境 下載 控制系統(tǒng) (2) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ——盡早探測(cè)： ? 風(fēng)險(xiǎn)因素 ? 風(fēng)險(xiǎn)概率 ? 嚴(yán)重性 下載 控制系統(tǒng) (2) 內(nèi)控機(jī)制： ? 不相容職務(wù)的分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ? 預(yù)算控制 ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 電子信息技術(shù)控制 下載 控制系統(tǒng) (3) 不相容職務(wù)： ? 批準(zhǔn)授權(quán) ? 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 ? 財(cái)務(wù)審核 ? 會(huì)計(jì)記錄 ? 財(cái)產(chǎn)保管 ? 稽核檢查 下載 控制系統(tǒng) (4) 信息傳遞與反饋： ? 人人都應(yīng)理解財(cái)務(wù)內(nèi)控及自己的角色與責(zé)任 ? 保護(hù)和鼓勵(lì)探測(cè)違規(guī)行為 ? 溝通內(nèi)外 (供應(yīng)商與客戶 )信息 ? 領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)鼓勵(lì)縱向溝通 下載 控制系統(tǒng) (5) ? 貨幣資金 ? 實(shí)物資產(chǎn) ? 對(duì)外投資
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