如何搞好企業(yè)的內(nèi)部控制(ppt69)-經(jīng)營(yíng)管理(參考版)
2024-08-19 11:50本頁(yè)面
【正文】 全資投資單位在進(jìn)行資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)服從公司的統(tǒng)一調(diào)度。 公司計(jì)財(cái)部門(mén)應(yīng)按月定期對(duì)應(yīng)收帳款的客戶進(jìn)行詢證。 公司計(jì)財(cái)部門(mén)必須根據(jù)預(yù)算按周編出資金調(diào)度計(jì)劃。 參股、控股投資單位的資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理，按其單位董事會(huì)規(guī)定的章程進(jìn)行管理。 3. 資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理原則 除全資下屬單位、參股下屬單位和控股下屬單位外，實(shí)行資金大循環(huán)管理，即由公司建立統(tǒng)一的資金管理制度。 缺乏正確的資金信息。 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付帳款缺乏應(yīng)有監(jiān)督造成的資金流失風(fēng)險(xiǎn)。 （四）資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 資金使用風(fēng)險(xiǎn)是指 資金使用不當(dāng)所造成的不能按期付款的風(fēng)險(xiǎn)。除非上述擔(dān)保能為公司帶來(lái)較大利益，但必須事先得到公司董事會(huì)審議，批準(zhǔn)。公司可以以全資投資單位名義進(jìn)行貸款，貸款利息由投資單位承擔(dān)，但資金使用權(quán)可屬于公司。 全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，亦可采用投資單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。參股下屬單位要在市場(chǎng)上籌資，在得到原單位董事會(huì)批準(zhǔn)后，要報(bào)公司備案。 如屬控股、參股單位，必須得到該單位董事會(huì)批準(zhǔn)。 （三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 區(qū)分下屬單位與投資單位 下屬單位是非獨(dú)立法人，不可以獨(dú)立地到市場(chǎng)上去籌措資金，只能靠單位調(diào)撥資金。 資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理。 通過(guò)合理的內(nèi)部?jī)r(jià)格轉(zhuǎn)移，控制集團(tuán)單位之間可能出現(xiàn)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。 七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 （一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的 通過(guò)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，防范各類(lèi)下屬單位單位帶來(lái)的連帶貸款責(zé)任。 盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至結(jié)束期間， 各組盤(pán)點(diǎn)人員均應(yīng)聽(tīng)取主盤(pán)人的指揮，接受其監(jiān)督。 在盤(pán)點(diǎn)日的就餐時(shí)間，由盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人自帶鎖具將各倉(cāng)庫(kù)上鎖，以防他人利用休息時(shí)間搬運(yùn)貨物，造成盤(pán)點(diǎn)不正確。 盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)盡早到達(dá)指定的工作地點(diǎn) 所有需盤(pán)點(diǎn)的物料都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后停止物料的進(jìn)出和移動(dòng)。 盈虧金額的處理 盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入臨時(shí)性科目，年終時(shí)將該臨時(shí)性科目的凈值轉(zhuǎn)入本期“營(yíng)業(yè)外收入 盤(pán)點(diǎn)盈余”或“營(yíng)業(yè)外支出 盤(pán)點(diǎn)虧損”。 報(bào)告期限 隨機(jī)抽點(diǎn)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一周內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)部門(mén)和計(jì)財(cái)主任簽核。 該報(bào)告表由各部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)填寫(xiě)，如有差異要說(shuō)明原因。 隨機(jī)抽點(diǎn)也應(yīng)填寫(xiě)“盤(pán)存表”。 由計(jì)財(cái)部填寫(xiě)“物料抽點(diǎn)通知單”，呈報(bào)主管的計(jì)財(cái)部務(wù)主任核準(zhǔn)后進(jìn)行抽點(diǎn)。 盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表應(yīng)匯總成“盤(pán)存表”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由各部門(mén)門(mén)保存，第二聯(lián)由計(jì)財(cái)部保存，以核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。 對(duì)于價(jià)小量大的物料可以通過(guò)一定方式推算。 臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)可采用抽盤(pán)。 已領(lǐng)料而尚未使用的，應(yīng)辦理退料手續(xù)。 盤(pán)點(diǎn)期間的用料 盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 負(fù)責(zé)召集盤(pán)點(diǎn)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)。 未入帳物料的處理 對(duì)盤(pán)點(diǎn)期間已收到但未辦妥入帳手續(xù)的物料，應(yīng)另行分類(lèi)存放，并編號(hào)標(biāo)示。 盤(pán)點(diǎn)用具 計(jì)財(cái)部和公司預(yù)先將盤(pán)點(diǎn)所需的財(cái)務(wù)和其他用具準(zhǔn)備妥當(dāng)。 特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，也應(yīng)該設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)點(diǎn)人。 協(xié)點(diǎn)人 由計(jì)財(cái)部和公司指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)物料搬運(yùn)及整理工作。 主盤(pán)人 由計(jì)財(cái)部主任和公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的正常進(jìn)行。 隨機(jī)抽點(diǎn) 由計(jì)財(cái)部門(mén)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)的主管，隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)存貨。 （三）盤(pán)點(diǎn)制度 1. 盤(pán)點(diǎn)方式 年中、年末盤(pán)點(diǎn) 由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)會(huì)同計(jì)財(cái)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)于年（中）末時(shí)，對(duì)所有存貨實(shí)施全面盤(pán)點(diǎn)一次。 只有所提出的問(wèn)題順利解決，此份“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”才算結(jié)束。 將“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”發(fā)出 。經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商的原因而造成不合格項(xiàng)目，由各部門(mén)技術(shù)專(zhuān)家起草“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”。 所有的評(píng)估和總結(jié)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和存檔。 在評(píng)估或總結(jié)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)目，由公司經(jīng)理決定是否向供 應(yīng)商發(fā)出“要求改善措施報(bào)告”和跟蹤改善措施的實(shí)施情況。 各部門(mén)的物料使用人員可隨時(shí)向公司匯報(bào)供應(yīng)商的異常情況， 必要時(shí)公司經(jīng)理有權(quán)決定對(duì)供應(yīng)商的資格進(jìn)行臨時(shí)性評(píng)估。 （二）供應(yīng)商定期考核 1. 供應(yīng)商表現(xiàn)的評(píng)估程序 主管副總經(jīng)理在每年年初根據(jù)過(guò)去一年所有供應(yīng)商的表現(xiàn)情況和新一年單位的發(fā)展規(guī)劃，決定需要做供應(yīng)商資格重新評(píng)估的名單和時(shí)間計(jì)劃。并在檢驗(yàn)欄簽名。 倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在接受供應(yīng)商交貨時(shí)，填寫(xiě)“驗(yàn)收通知單”，通知各訂貨的部門(mén)。 各部門(mén)如發(fā)現(xiàn)其他供應(yīng)商的商品價(jià)格低于統(tǒng)購(gòu)價(jià)格時(shí)，應(yīng)立即通知采購(gòu)處和計(jì)財(cái)部門(mén)等，以調(diào)整價(jià)格或定購(gòu)合同。 由采購(gòu)處接洽供應(yīng)商，商定可辦理統(tǒng)購(gòu)的物料的供應(yīng)量、品質(zhì)、交貨期等，于十日內(nèi)呈報(bào)主管副總經(jīng)理核準(zhǔn)，簽訂合同。 采購(gòu)人員依照交貨進(jìn)度向供應(yīng)商催交和督促交貨。 采購(gòu)人員將價(jià)格的商談結(jié)果記錄在申購(gòu)單上，呈請(qǐng)上級(jí)核準(zhǔn)。 2. 建立 采購(gòu)制度 公司負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員在接到申購(gòu)單后，通過(guò)詢價(jià)制度，選定供應(yīng)商。由部門(mén)總監(jiān)以上人員核準(zhǔn)，交相關(guān)采購(gòu)部門(mén)。 各部門(mén)門(mén)以收到核準(zhǔn)的“采購(gòu)預(yù)算書(shū)”為基礎(chǔ)，填寫(xiě)申購(gòu)單。 4. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度 ? 內(nèi)審部門(mén)的審計(jì)調(diào)查結(jié)果、形成的審計(jì)結(jié)論及管理建議必須以書(shū)面的形式向單位最高管理層報(bào)
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