房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點解析與風(fēng)險防范-文庫吧資料
2025-02-26 11:43本頁面
【正文】 業(yè)是僅計算這兩套住宅的增值率（約 300%），還是并入原清算數(shù)據(jù)進(jìn)行二次清算？ ．．．．．． 案例 25：清算后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，土地增值稅扣除項目如何確定 .rtf 案例２６： 土地增值稅清算后收到的補(bǔ)退房差如何處理 某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2023年土地增值稅清算時，提供的可售項目總面積與實際不符。 ? 打涉稅官司，納稅人缺的不僅僅是勇氣 .doc 案例２ 4： 城市和國有工礦棚戶區(qū)改造住房的 稅務(wù)處理及案例分析 棚戶區(qū)是指國有土地上集中連片建設(shè)的，簡易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡陋的區(qū)域；棚戶區(qū)改造是指列入省級人民政府批準(zhǔn)的城市和國有工礦棚戶區(qū)改造規(guī)劃的建設(shè)項目；改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被拆遷人簽訂的拆遷安置協(xié)議中明確用于安置被拆遷人的住房。他們最大的顧慮是，企業(yè)還要繼續(xù)經(jīng)營，稅收還是這個稅務(wù)局管，即使這次打官司贏了，難免將來會招來更多的麻煩。 ．．．．．． 案例 23：房地產(chǎn)企業(yè)拆遷還房的賬務(wù)與稅務(wù)處理 .rtf ? 面對涉稅官司，納稅人首先缺乏的是勇氣。所謂的 “ 拆一還一 ” 是指拆遷人以易地建設(shè)或原地建設(shè)的房屋補(bǔ)償給被拆除房屋的所有人，使原所有人繼續(xù)保持其對房屋的所有權(quán)的一種實物補(bǔ)償形式。從實質(zhì)來分析，村民在集資建房過程中成立了“某某村集資建房辦”，實際上是成立了一個經(jīng)濟(jì)組織，代表各購房戶的經(jīng)濟(jì)利益。開發(fā)商在銷售房產(chǎn)時，對未來 5年內(nèi)轉(zhuǎn)租房產(chǎn)能收取多少收益并不確定并假設(shè)當(dāng)年 A公司將商品房轉(zhuǎn)租取得租金 5萬元（不考慮城建稅、教育費附加、土地使用稅）。開發(fā)商與購房者同時簽訂房地產(chǎn)買賣合同和租賃合同，約定商品房按優(yōu)惠價 85萬元（即總價 100萬元的 85%）出售，在未來 5年內(nèi)，該商品房歸開發(fā)商出租，收益歸開發(fā)商。如 100萬元不屬于不征稅收入，則應(yīng)將 100萬元納入第三季度應(yīng)納稅所得額，其費用支出 100萬元也允許稅前扣除，則該房地產(chǎn)企業(yè) 2023年第三季度應(yīng)納稅所得額為1200萬元（ 1000+200）。這些臨時性設(shè)施應(yīng)怎樣進(jìn)行財務(wù)和稅務(wù)處理？ ．．．．．． 案例 19：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時設(shè)施的財稅處理及案例分析 .rtf 案例 2０： 房地產(chǎn)企業(yè)獲得政府 給予的拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理 例如，某房地產(chǎn)企業(yè) 2023年 9月份，除政府給予的拆遷補(bǔ)償款 200萬元收入外，第三季度應(yīng)納稅所得額為 1000萬元。乙公司完成工程累計發(fā)生合同成本 5500萬元，項目在當(dāng)年 12月份如期完工。請分析該利息費用在土地增值稅清算中的稅務(wù)處理。項目開發(fā)期間的財務(wù)費用 ——利息支出為 100萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入資金的利息支出為 60萬元，借款利率不超過同期同類銀行貸款利率。一般稱賣 “ 樓花 ” 為預(yù)售房屋，買 “ 樓花 ” 為預(yù)購房屋。如果把開發(fā)公司已建成的房屋看成建設(shè)完成后的果實，那么開發(fā)公司正在建設(shè)而未完成的建筑物則可看做這一果實的花。 案例 15：首付一成促銷 購房人白撿“餡餅”？ (.rtf 案例 16:不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的“樓花”買賣的稅務(wù)處理及案例分析 “ 樓花 ” 一詞最早源自香港，是指尚未竣工的商品房在施工階段（完工 25% 以上）就推向市場銷售。這種促銷方法，對于一次拿不出首付款的購房人看似利好，但卻屬違規(guī)操作，存在一定風(fēng)險。很顯然，土地成本相差 1000萬元將直接影響清算稅額的多少，天晶公司到底該如何處理？ 案例 14：土地作價投資 如何確定成本 .rtf 案例 15： 首付一成促銷 購房人白撿“餡餅”？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個人貸款購買商品住房，首付款比例為 30%及以上，貸款購買第二套住房，首付款比例更是高達(dá)60%。截至目前，該宗土地所規(guī)劃開發(fā)項目銷售完畢，天晶公司面臨土地增值稅清算。受資金限制，藍(lán)晶公司決定與他人合作開發(fā)。 2023年 A、 B兩個股東分別以唐氏房地產(chǎn)公司的名義對外獨自開發(fā)項目， A股東開發(fā)乙項目， B股東開發(fā)丙項目。 案例 10：土地增值稅的 47個涉稅疑難問題處理技巧 .rtf 22023 12 5第一：釣魚第一：釣魚第二：釣到魚第二：釣到魚第三：釣到大魚第三：釣到大魚案例 11：人防設(shè)施清算時能否 作為配套設(shè)施稅前扣除？ 無產(chǎn)權(quán)的地下室如何判斷是否為人防設(shè)施？ 如果是人防設(shè)施的地下室（無產(chǎn)權(quán)）是否可以作為配套設(shè)施在土地增值稅前扣除，取得的地下室銷售收入是否并入土地增值稅收入？ 如果是非人防性質(zhì)的地下室（無產(chǎn)權(quán)），部分由開發(fā)商將其隨住宅銷售，部分由物業(yè)公司收取租金，土地增值稅清算時如何處理？人防設(shè)施清算時能否作為配套設(shè)施稅前扣除？ ...... 案例 11：人防設(shè)施清算時能否作為配套設(shè)施稅前扣除？ .rtf 案例 12： 土地增值稅清算時如何扣除委托貸款利息支出？ A企業(yè)采取通過銀行委托貸款方式，貸款給房地產(chǎn)公司 B公司人民幣 1000萬元，涉及貸款利息 50萬元，銀行手續(xù)費 3萬元，請問房地產(chǎn)公司 B公司在進(jìn)行土地增值稅清算時，其發(fā)生的利息及銀行手續(xù)費支出可否作為房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除項目？委托貸款是否屬于銀行貸款？ ...... 案例 12：土地增值稅清算時如何扣除委托貸款利息支出？ .rtf 案例 13:股東以公司名義開發(fā)房產(chǎn)如何納稅 唐氏房地產(chǎn)開發(fā)公司有兩個自然人股東，股東 A占公司 55%的股份，股東 B占 45%的股份，法定代表人為 A。 （ 1受讓房替轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)應(yīng)納稅收的稅率之和）。 第一種意見認(rèn)為在計算土地增值稅時，繳納的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅金應(yīng)當(dāng)全部計入已售部分的土地增值稅扣除，因為該部分稅金是已售部分形成的，和清算收入存在配比比例，這種配比關(guān)系本身就是一種分?jǐn)偡绞健５谴舜伍_發(fā)區(qū)發(fā)改委的批文是按一個項目立項 ,只是人為分為三部分開發(fā) (分三次辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù) )。所以 ——不能辦理產(chǎn)權(quán)： 買時 ——是否開發(fā)票？開什么發(fā)票？ ．．．．．． 案例 7：地下（人防工程）車位的稅務(wù)難題 .rtf 案例 8： 同一項目分次開發(fā) 土增稅是否分別清算 某房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)有一塊土地 ,分三期進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)。所有權(quán)屬于“人防辦”。 甲企業(yè)與乙企業(yè)發(fā)生了 “ 以房換地 ” 行為 ， 甲企業(yè)（ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) ） 換出房屋營業(yè)額的確定分析如下： 案例 6：房地
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