企業(yè)所得稅疑點(diǎn)難點(diǎn)解析-文庫吧資料
2025-05-17 14:16本頁面
【正文】 員統(tǒng)籌外 補(bǔ)貼 是否可以稅前列支？ 利息支出稅前扣除要點(diǎn) 稅法關(guān)于利息支出的依據(jù) ? 稅法實(shí)施條例 3 38條 規(guī)定 ? 第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除： （一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出； （二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照 金融企業(yè)同期同類貸款利率 計(jì)算的數(shù)額的部分。 我國的個(gè)人所得稅法中，對單位向個(gè)人發(fā)放的交通、通訊補(bǔ)貼一直規(guī)定是要征收個(gè)人所得稅的。 該縣國稅局要求企業(yè)職工福利費(fèi)余額 9萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額是否正確？ 關(guān)于三費(fèi)的相關(guān)政策依據(jù) ? 《 關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知 》 （國稅函 〔 2021〕 98號 ） ? 關(guān)于以前年度職工福利費(fèi)余額的處理 ? 關(guān)于以前年度職工教育經(jīng)費(fèi)余額的處理 ? 稅法關(guān)于職工福利費(fèi)的政策規(guī)定： 《 關(guān)于工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知 》（ 國稅函 [2021]3號 ） ? 《 財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知 》 財(cái)企 [2021]242號 ? 通訊費(fèi)補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼等的個(gè)人所得稅問題。 8453 關(guān)于工資 薪金 的稅前扣除 ? 工資薪金 的范疇 ? 會計(jì)上應(yīng)付職工薪酬與稅法中工資薪金支出的區(qū)別 ? 合理 性工資支出的要求？ ? 對實(shí)際支付的 要求 ? 各地對由于支付 時(shí)間差 24的稅務(wù)處理不盡一致 ? 工效掛購企業(yè)結(jié) 工資節(jié)余 的處 理 ? 該案例的答題： ? 該題中當(dāng)年實(shí)際發(fā)放數(shù)： 380萬元 ? 上級主管理部門規(guī)定數(shù)： 405萬 ? 企業(yè)列支成本數(shù)： 420萬元 ? 屬于時(shí)間性差異的工資調(diào)整額： ? 屬于永久性差異的工資調(diào)整額： 三項(xiàng)費(fèi)用的檢查 ? 某縣局稅源管理科在對 A公司 2021年帳務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司部分科目年初余額如下： ? 其他應(yīng)付款 職工福利費(fèi) 20萬元 ? 其他應(yīng)付款 職工教育經(jīng)費(fèi) 4萬元 ? 進(jìn)一步檢查中發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用中按實(shí)際發(fā)生額列支職工福利費(fèi)總額為 11萬元，在管理費(fèi)用科目計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 。 《 條例 》 關(guān)于工資薪支出的稅法規(guī)定 ? 第三十四條 企業(yè)發(fā)生的 合理 的 工資 薪金支出 ，準(zhǔn)予扣除。 ? 結(jié)論 ：調(diào)增 139500元 ? 思考：將本集團(tuán)成本價(jià) 100萬元產(chǎn)品通過減災(zāi)委員會某 SOS兒童村捐贈，如何處理？ ? 納稅申報(bào)表 工資及三費(fèi)的稅前列支要點(diǎn) 工資據(jù)實(shí)稅前扣除 ? 案例 ：某工業(yè)企業(yè)屬于國有企業(yè)， 2021年度實(shí)現(xiàn)銷售收入 2500萬元，當(dāng)年發(fā)生工資性支出 300萬元，員工 50人，按效益工資核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額 500萬元，經(jīng)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額 600萬元。 ? 關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 國稅函 〔 2021〕 828號 ? 關(guān)于內(nèi)部處置資產(chǎn)的六種情形 ? 不作內(nèi)部處置視同銷售的六種情形 ? 增值稅視同銷售處理與企業(yè)所得稅視同銷售處理的 異同 ? 問題： “營業(yè)收入”是否包括免稅收入、境外企業(yè)收入？ 債務(wù)重組中的視同銷售案例 ? 200 年 6月， A公司因購買材料欠 B公司貨款及增值稅款 ，由于 A公司發(fā)生財(cái)
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1