企業(yè)所得稅疑點難點解析-資料下載頁
2025-05-09 14:16本頁面
【正文】 ? 所謂非營利組織均通過 文件 方式發(fā)布 ? 四川汶川大地震捐贈 問題 ，如何 操作 ? 關于損贈的特殊 規(guī)定 關注資產(chǎn)損失稅前扣除要點 ? 兩個文件： ? 《 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知 》 財稅 [2021]57號 ：規(guī)定資產(chǎn)損失的類型 ? 《 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 》 國稅發(fā) [2021]88號：資產(chǎn)損失的報批程序方面的規(guī)定 關于固定資產(chǎn)的稅務處理 ? 固定資產(chǎn) 57概念變化 ? 使用一年 超過 12個月 ? 單位價值 2021元以上 ? 折舊年限 :明確規(guī)定稅收折舊年限 ? 最低折舊年限 ? 凈殘值稅率 :5‰ 在附表九中如何填報 ?合理 確定 ? 新準則固資核算的變化之一 :現(xiàn)值 核算 ? 計稅基礎與會計基礎的差異 實例 ? 折舊方式 :直線法 ? 例外：加速 折舊法 ? 原規(guī)定要求報批 ,新法實施后如何執(zhí)行有待 明確 ? 我公司在 2021年之前購置的固定資產(chǎn)使用期限超過 1年的物品單價很多小于 2021元，能否繼續(xù)執(zhí)行“老所得稅法” 對固定資產(chǎn)單價的確認標準（ 2021元）？另外 2021年之前購置的固定資產(chǎn)，能否執(zhí)行新的折舊年限？ [ 繆慧頻 ] 但基于實體法從舊原則， 2021年 1月 1日前購置且按單價標準已確認為固定資產(chǎn)的也不作調(diào)整，仍然按固定資產(chǎn)進行稅務處理。同樣， 2021年之前購置的固定資產(chǎn)，不能執(zhí)行新法規(guī)定的折舊年限。 ? 新企業(yè)所得稅法規(guī)定電子設備折舊年限為 3年 ,而原所得稅法規(guī)定電子設備折舊年限為 5年 ,我們是不是能夠在 2021年 1月將電子設備的折舊年限由原來的 5年縮短到現(xiàn)在的 3年 ? ? [ 繆慧頻 ] 基于實體法從舊原則，為減輕納稅調(diào)整的工作量， 2021年 1月 1日前已購置的資產(chǎn)的稅務處理不再調(diào)整。 ? 《 關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知 》（國稅函 〔 2021〕 98號 ） ? 一個特殊的折舊問題：利用政策性搬遷或處置收入建造的固定資產(chǎn) 折舊 關于長期待攤費用 ? 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（附表九） ? 實務中關于綠化植物及畜類資產(chǎn)折舊 ? 長期待攤費用的 攤銷 13（附表九） ? 稅法十三條規(guī)定與原規(guī)定有變化 ? 開辦費的攤銷：原 暫行條例 規(guī)定按不少于 5年的時間攤銷 ? 新規(guī)定：是否可以直接進 費用 ？ 關于無形資產(chǎn)的稅務處理 ? 關于無形資產(chǎn)概念：沒特許權(quán)使用費 ? 會計上不包括商譽，稅法上包含 ? 無形資產(chǎn)的 攤 銷： 10年 ? 例外 ? 研究開發(fā)費用已經(jīng)進入當年費用后又形成無形資產(chǎn)的不允許攤銷 ? 商謄的處理 關于存貨 準備金 ? 第五十五條 企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。 ? 金融企業(yè) 呆帳 準備金的稅前 列支 ? 證券行業(yè) 準備 金支出 ? 保險 行業(yè) 的準備金支出 ? 涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款 準備金 ? 注意：存貨準備金轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整 特別要注意壞帳準備金的沖回問題 謝謝大家 !
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