企業(yè)所得稅--企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-05-12 16:55本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】山東省長(zhǎng)泰印刷有限公司，2020年建立，位于山東省諸城市龍都街13號(hào)。公司注冊(cè)資金150萬(wàn)，在職人員10人。該企業(yè)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好，適用的增值稅率為25%。本企業(yè)采用查賬征收核算方法。查帳征收也稱“查帳計(jì)征”或“自報(bào)查帳”。理金庫(kù)的銀行繳納稅款。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較。健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。算完納稅調(diào)整后所得再處理。捐贈(zèng)比例扣除限額基數(shù)為納稅調(diào)整前所得。營(yíng)業(yè)稅金及附加4000元，銷售費(fèi)用8000元，管理費(fèi)用16000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用4000；取得投資收益22020元；取得營(yíng)業(yè)外收入8000元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4000元。
【正文】 成本（ 8＋ 9＋ 10＋ 11） 8 （ 1）材料銷售成本 9 （ 2）代購(gòu)代銷費(fèi)用 10 （ 3）包裝物出租成本 11 （ 4）其他 12 （三）視同銷售成本（ 13＋ 14＋ 15） 13 （ 1）非貨幣性交易 視同銷售成本 14 （ 2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本 15 （ 3）其他視同銷售成本 16 二、營(yíng)業(yè)外支出（ 17＋ 18＋……＋ 24） 4000 17 18 19 20 21 500 22 23 2020 24 1500 25 三、期間費(fèi)用（ 26＋ 27＋ 28） 26 （營(yíng)業(yè)）費(fèi)用 8000 27 16000 28 4000 29 經(jīng)辦人（簽章） : 法定代表人（簽章） : 9 結(jié)論 通過本次的畢業(yè)設(shè)計(jì)，使我更加認(rèn)識(shí)到企業(yè)所得稅在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的征收過程。更深一層的掌握了通過 查賬征收 法計(jì)算企業(yè)所得稅及有關(guān)理論知識(shí)。同時(shí)，本次的畢業(yè)設(shè)計(jì)使我了解了企業(yè)所得稅應(yīng)該處理的相關(guān)業(yè)務(wù)及核算流程 ，增強(qiáng)了自己的操作動(dòng)手能力。但是，在本次畢業(yè)設(shè)計(jì)中，我還有些不足之處，例如基礎(chǔ)理論知識(shí)掌握不扎實(shí)，而且因?yàn)槿狈ぷ鹘?jīng)驗(yàn)，畢業(yè)設(shè)計(jì)的內(nèi)容與模擬公司的實(shí)際聯(lián)系方面欠缺?？傊?，本次畢業(yè)設(shè)計(jì)對(duì)我影響重大，為我以后的工作打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計(jì) 10 參考文獻(xiàn) 《企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)事務(wù)讀本 》作者：趙恒 —— 東北大學(xué)出版社 《稅務(wù)會(huì)計(jì)》作者：唐曉 何俐俐 —— 機(jī)械工業(yè)出版社 《現(xiàn)代財(cái)稅法學(xué)要論》作者：廖益新 李剛 周剛志 —— 科學(xué)出版社 《稅法要論》作者：施正文 —— 中國(guó)稅務(wù)出版社 11 致謝 首先感謝我的學(xué)校，感謝他給我一個(gè)探索會(huì)計(jì)的機(jī)會(huì)，給我一個(gè)獨(dú)立完成課題的機(jī)會(huì)， 能夠更多學(xué)習(xí)一些實(shí)踐應(yīng)用知識(shí)，增強(qiáng)了我 的 實(shí)踐操作和動(dòng)手應(yīng)用能力，提高了獨(dú)立思考的能力。 同時(shí)更感謝范松枝老師，感謝她對(duì)我諄諄教誨，感謝她對(duì)我的幫助。 在學(xué)習(xí)中 ,范 老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、豐富淵博的知識(shí)、敏銳的學(xué)術(shù)思維、精益求精的工作態(tài)度以及侮人不倦的師者風(fēng)范是我終生學(xué)習(xí)的楷模 。她嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，不拘一格的工作作風(fēng)，一直是我學(xué) 習(xí)的榜樣，深深的影響了我。最后，感謝設(shè)計(jì)資料中參考文獻(xiàn)的作者，他們提供的充足資料是我設(shè)計(jì)完成的基礎(chǔ)。
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