【正文】 【答案】A1個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得()計入應(yīng)納稅所得額； % % %【答案】B1個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，其股息紅利所得()計入應(yīng)納稅所得額； % % %【答案】C1個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，其中掛牌公司是指股票在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓的（） C 掛牌公司 【答案】A【答案】A1對持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年()為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。 【答案】B 12015年4月1日之前發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資，期限未超過（）年，尚未進行稅收處理且需要分期繳納個人所得稅的，納稅人應(yīng)于本公告下發(fā)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。 【答案】B1對個人（）, 免征個人所得稅 【答案】C1文化體制改革中，轉(zhuǎn)制后具備條件的企業(yè)可根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額（）標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。A、5% B、2% C、8% D、10% 【答案】A1文化體制改革中，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，（）企業(yè)所得稅。A、免征 B、減征C、暫不征收 D、減按15%的稅率征收 【答案】A自2013年1月1日至()，對符合非營利組織條件的科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、2015年12月31日 B、2018年12月31日 C、2015年1月1日 D、2016年12月31日 【答案】A2對高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的、創(chuàng)業(yè)早期企業(yè)的投資，符合條件的，可享受（）的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) B、減半征收 C、暫不征收D、減按15%的稅率征收 【答案】A2在國務(wù)院批準的服務(wù)外包示范城市從事服務(wù)外包業(yè)務(wù)的文化企業(yè)，符合現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)相關(guān)條件的，經(jīng)認定可享受減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、10% C、20% D、25% 【答案】A2文化創(chuàng)意和設(shè)計服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、5% B、8% C、2% D、10% 【答案】B2對實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，可享受()企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、三免三減半 B、三免二減半 C、二免二減半 D、減按15%的稅率征收 【答案】A2企業(yè)享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。如不再符合享受優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止享受優(yōu)惠，并依法繳納企業(yè)所得稅。A、15 B、30 C、60 D、45 【答案】A2對企業(yè)持有2014年和2015年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券（指經(jīng)國家發(fā)展改革委核準，以中國鐵路總公司為發(fā)行和償還主體的債券）取得的利息收入，（）征收企業(yè)所得稅。A、全額 B、減半 C、暫不D、減按10%的稅率 【答案】B2經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自（）之日起免征企業(yè)所得稅。A、批準B、轉(zhuǎn)制注冊C、申請認定D、批復(fù) 【答案】B二、多項選擇題自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，采?。ǎ┓绞剑梢韵硎茇敹?2015?99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、查賬征收 B、核定征收 C、定率征收 D、定額征收 【答案】ABCD享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。其標準除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標準是（）；，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人。，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過50人?！敬鸢浮緼BD符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在匯算清繳時，小型微利企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表中等欄次履行備案手續(xù)。B從業(yè)人數(shù)。C所屬行業(yè)。D國家限制和禁止行業(yè)【答案】ABCD上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收小微企業(yè)預(yù)繳時按照實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時（）可以享受減半征稅政策；（含）。（含）。（含）。（含）?！敬鸢浮緼D小型微利企業(yè)2015年第4季度預(yù)繳和2015匯算清繳的新老政策銜接問題，下列兩種情形，全額適用減半征稅政策：（30萬元）（含）的小型微利企業(yè)；（20萬元）（含）的小型微利企業(yè)；（含）之后成立，全年累計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過（30萬元）的小型微利企業(yè)。（含）之后成立，全年累計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過（30萬元）的小型微利企業(yè)?！敬鸢浮緽D對六大行業(yè)2014年1月1日后購進的固定資產(chǎn)（包括自行建造），允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采?。ǎ┻M行加速折舊。【答案】BC采取固定資產(chǎn)一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的企業(yè)應(yīng)將（）等有關(guān)憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說明）等資料留存?zhèn)洳?，并?yīng)建立臺賬，準確核算稅法與會計差異情況。.【答案】AB8．2015年9月16日，國務(wù)院常務(wù)會議確定擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠范圍，新增加了（BCD）等行業(yè)的企業(yè)在2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。A、冶金 B、輕工 C、機械 C、汽車 【答案】BCD納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資關(guān)于繳納個人所得稅，下列說法正確的是（），確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn) ，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，繳納個人所得稅，可自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過5年內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅?！敬鸢浮緼BCD個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，其股息紅利所得個人所得稅政策下列說法正確的是（）（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。，暫免征收個人所得稅。【答案】ABD1個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以（）為納稅人，以（）為扣繳義務(wù)人。 【答案】AB1全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司派發(fā)股息紅利時，下列稅法正確的是（），其股息紅利所得，按25%計入應(yīng)納稅所得額，直接由掛牌公司計算并代扣代繳稅款。（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的,掛牌公司派發(fā)股息紅利時，統(tǒng)一暫按25%計入應(yīng)納稅所得額，計算并代扣稅款。（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的，個人轉(zhuǎn)讓股票時，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計算實際應(yīng)納稅額。【答案】ABCD地方文化體制改革的轉(zhuǎn)制企業(yè)，按照登記管理權(quán)限，由（）確定和發(fā)布名單。A宣傳部、B財政部門、C、地稅部門D、國稅部門 【答案】ABCD2享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)應(yīng)同時符合以下條件：A、根據(jù)相關(guān)部門的批復(fù)進行轉(zhuǎn)制。B、轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進行企業(yè)工商注冊登記。C、整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人。D、已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險?！敬鸢浮緼BCD：A企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用時，應(yīng)準備其與關(guān)聯(lián)方簽訂的合同或協(xié)議，以及證明交易真實發(fā)生并符合獨立交易原則的相關(guān)資料。B企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用時，應(yīng)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核后支付。C企業(yè)接受境外關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)時，可以向境外關(guān)聯(lián)方支付服務(wù)費，以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可自確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入起不超過連續(xù)5個納稅的期間內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。【答案】AD ，企業(yè)重組的當事各方是指：A債務(wù)重組中當事各方，指債務(wù)人、債權(quán)人。B股權(quán)收購中當事各方，指收購方、轉(zhuǎn)讓方及被收購企業(yè)。C資產(chǎn)收購中當事各方，指收購方、轉(zhuǎn)讓方。D合并中當事各方，指合并企業(yè)、被合并企業(yè)及被合并企業(yè)股東。E分立中當事各方，指分立企業(yè)、被分立企業(yè)及被分立企業(yè)股東?！敬鸢浮緼BCD ，下列表述正確的是：A債務(wù)重組，以債務(wù)重組合同（協(xié)議）或法院裁定書生效日為重組日。B股權(quán)收購，以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效且完成股權(quán)變更手續(xù)日為重組日。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生股權(quán)收購，轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效后12個月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更手續(xù)的，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效日為重組日。C資產(chǎn)收購，以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效的日期為重組日。D合并，以合并合同（協(xié)議）生效、當事各方已進行會計處理且完成工商新設(shè)登記或變更登記日為重組日。按規(guī)定不需要辦理工商新設(shè)或變更登記的合并，以合并合同（協(xié)議）生效且當事各方已進行會計處理的日期為重組日。E分立，以分立合同（協(xié)議）生效、當事各方已進行會計處理且完成工商新設(shè)登記或變更登記日為重組日?！敬鸢浮緼BDE三、判斷題1．上一納稅不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)繳時預(yù)計當年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。（）【答案】正確 2015累計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，可以享受減半征稅政策。【答案】錯誤小型微利企業(yè)預(yù)繳時享受了減低稅率政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳稅款?！敬鸢浮垮e誤對總局規(guī)定可進行固定資產(chǎn)加速折舊的六大行業(yè)，所有企業(yè)持有的單位價值不超過5000 元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分計算折舊?！敬鸢浮空_ 2015累計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的小型微利企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅?！敬鸢浮垮e誤對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅?！敬鸢浮空_企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，接受非受益性勞務(wù)而支付的費用，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除?！敬鸢浮空_企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。【答案】正確9．以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務(wù)派遣單位的職工，而不是實際用工單位的職工，勞務(wù)派遣單位可按照《通知》規(guī)定，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠?！敬鸢浮空_，應(yīng)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核后支付。【答案】錯誤，可以向境外關(guān)聯(lián)方支付服務(wù)費，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除 【答案】錯誤，股權(quán)收購中轉(zhuǎn)讓方、合并中被合并企業(yè)股東和分立中被分立企業(yè)股東，可以是自然人?！敬鸢浮空_，當事各方中的自然人應(yīng)按個人所得稅的相關(guān)規(guī)定進行稅務(wù)處理?！敬鸢浮空_，申報時，當事各方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交重組前連續(xù)12個月內(nèi)有無與該重組相關(guān)的其他股權(quán)、資產(chǎn)交易情況的說明，并說明這些交易與該重組是否構(gòu)成分步交易，是否作為一項企業(yè)重組業(yè)務(wù)進行處理。【答案】正確，如按照獨立交易原則，境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付的特許權(quán)使用費，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除?！敬鸢浮空_，投資協(xié)議生效后12個月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)?！敬鸢浮空_四、簡答題第1題：小型微利企業(yè)的判定條件？答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標準： 一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元；二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人；三是稅收指標，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。第2題：2015年10月1日起，小型微利企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？答：企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）查賬征收企業(yè)。上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:，預(yù)繳時累計實際利潤不超過30萬元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策；，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。（二）定率征收企業(yè)。上一納稅符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。（三）定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。（四）上一納稅不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計當年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。（五）本新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。第3題：總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊有哪些主要內(nèi)容？ 答：對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)，2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對上述6個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分計算折舊；單位價值超過100萬元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分計算折舊；單位價值超過100萬元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有企業(yè)持有的單位價值不超過5000 元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分計算折舊。第4題：加速折舊方法有哪些？答：雙倍余額遞減法，是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的金額和雙倍直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。在其折舊年限到