【正文】 【答案】A1個人持有全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得()計入應納稅所得額； % % %【答案】B1個人持有全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，其股息紅利所得()計入應納稅所得額； % % %【答案】C1個人持有全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，其中掛牌公司是指股票在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌公開轉讓的（） C 掛牌公司 【答案】A【答案】A1對持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內按每戶每年()為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。 【答案】B 12015年4月1日之前發(fā)生的非貨幣性資產投資，期限未超過（）年，尚未進行稅收處理且需要分期繳納個人所得稅的，納稅人應于本公告下發(fā)之日起30日內向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續(xù)。 【答案】B1對個人（）, 免征個人所得稅 【答案】C1文化體制改革中，轉制后具備條件的企業(yè)可根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額（）標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。A、5% B、2% C、8% D、10% 【答案】A1文化體制改革中，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)后，（）企業(yè)所得稅。A、免征 B、減征C、暫不征收 D、減按15%的稅率征收 【答案】A自2013年1月1日至()，對符合非營利組織條件的科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、2015年12月31日 B、2018年12月31日 C、2015年1月1日 D、2016年12月31日 【答案】A2對高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的、創(chuàng)業(yè)早期企業(yè)的投資，符合條件的，可享受（）的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) B、減半征收 C、暫不征收D、減按15%的稅率征收 【答案】A2在國務院批準的服務外包示范城市從事服務外包業(yè)務的文化企業(yè)，符合現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的技術先進型服務企業(yè)相關條件的，經(jīng)認定可享受減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、10% C、20% D、25% 【答案】A2文化創(chuàng)意和設計服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、5% B、8% C、2% D、10% 【答案】B2對實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務企業(yè)，可享受()企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、三免三減半 B、三免二減半 C、二免二減半 D、減按15%的稅率征收 【答案】A2企業(yè)享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內向主管稅務機關書面報告。如不再符合享受優(yōu)惠條件的，應停止享受優(yōu)惠，并依法繳納企業(yè)所得稅。A、15 B、30 C、60 D、45 【答案】A2對企業(yè)持有2014年和2015年發(fā)行的中國鐵路建設債券（指經(jīng)國家發(fā)展改革委核準，以中國鐵路總公司為發(fā)行和償還主體的債券）取得的利息收入，（）征收企業(yè)所得稅。A、全額 B、減半 C、暫不D、減按10%的稅率 【答案】B2經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自（）之日起免征企業(yè)所得稅。A、批準B、轉制注冊C、申請認定D、批復 【答案】B二、多項選擇題自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，采取（）方式，可以享受財稅?2015?99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、查賬征收 B、核定征收 C、定率征收 D、定額征收 【答案】ABCD享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。其標準除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標準是（）；，其他企業(yè)的資產總額不超過1000萬元，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人。，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過50人?！敬鸢浮緼BD符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在匯算清繳時，小型微利企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表中等欄次履行備案手續(xù)。B從業(yè)人數(shù)。C所屬行業(yè)。D國家限制和禁止行業(yè)【答案】ABCD上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收小微企業(yè)預繳時按照實際利潤預繳企業(yè)所得稅的，預繳時（）可以享受減半征稅政策；（含）。（含）。（含）。（含）?！敬鸢浮緼D小型微利企業(yè)2015年第4季度預繳和2015匯算清繳的新老政策銜接問題，下列兩種情形，全額適用減半征稅政策：（30萬元）（含）的小型微利企業(yè)；（20萬元）（含）的小型微利企業(yè)；（含）之后成立，全年累計利潤或應納稅所得額不超過（30萬元）的小型微利企業(yè)。（含）之后成立，全年累計利潤或應納稅所得額不超過（30萬元）的小型微利企業(yè)?！敬鸢浮緽D對六大行業(yè)2014年1月1日后購進的固定資產（包括自行建造），允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采?。ǎ┻M行加速折舊?！敬鸢浮緽C采取固定資產一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的企業(yè)應將（）等有關憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產，應提供已使用年限的相關說明）等資料留存?zhèn)洳椋⑴_賬，準確核算稅法與會計差異情況。.【答案】AB8．2015年9月16日，國務院常務會議確定擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠范圍，新增加了（BCD）等行業(yè)的企業(yè)在2015年1月1日后新購進的固定資產，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。A、冶金 B、輕工 C、機械 C、汽車 【答案】BCD納稅人非貨幣性資產投資關于繳納個人所得稅，下列說法正確的是（），確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn) ，應按照“財產轉讓所得”項目，繳納個人所得稅，可自發(fā)生應稅行為之日起不超過5年內（含）分期繳納個人所得稅?！敬鸢浮緼BCD個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，其股息紅利所得個人所得稅政策下列說法正確的是（）（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；，暫減按25%計入應納稅所得額。，暫免征收個人所得稅?！敬鸢浮緼BD1個人股權轉讓所得個人所得稅，以（）為納稅人，以（）為扣繳義務人。 【答案】AB1全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司派發(fā)股息紅利時，下列稅法正確的是（），其股息紅利所得，按25%計入應納稅所得額，直接由掛牌公司計算并代扣代繳稅款。（含1年）且尚未轉讓的，稅款分兩步代扣代繳（含1年）且尚未轉讓的,掛牌公司派發(fā)股息紅利時，統(tǒng)一暫按25%計入應納稅所得額，計算并代扣稅款。（含1年）且尚未轉讓的，個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據(jù)其持股期限計算實際應納稅額?！敬鸢浮緼BCD地方文化體制改革的轉制企業(yè)，按照登記管理權限，由（）確定和發(fā)布名單。A宣傳部、B財政部門、C、地稅部門D、國稅部門 【答案】ABCD2享受稅收優(yōu)惠政策的轉制文化企業(yè)應同時符合以下條件：A、根據(jù)相關部門的批復進行轉制。B、轉制文化企業(yè)已進行企業(yè)工商注冊登記。C、整體轉制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人。D、已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險。【答案】ABCD：A企業(yè)向境外關聯(lián)方支付費用時，應準備其與關聯(lián)方簽訂的合同或協(xié)議，以及證明交易真實發(fā)生并符合獨立交易原則的相關資料。B企業(yè)向境外關聯(lián)方支付費用時，應經(jīng)過稅務機關審核后支付。C企業(yè)接受境外關聯(lián)方提供勞務時，可以向境外關聯(lián)方支付服務費，以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可自確認非貨幣性資產轉讓收入起不超過連續(xù)5個納稅的期間內，分期均勻計入相應的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。【答案】AD ，企業(yè)重組的當事各方是指：A債務重組中當事各方，指債務人、債權人。B股權收購中當事各方，指收購方、轉讓方及被收購企業(yè)。C資產收購中當事各方，指收購方、轉讓方。D合并中當事各方，指合并企業(yè)、被合并企業(yè)及被合并企業(yè)股東。E分立中當事各方，指分立企業(yè)、被分立企業(yè)及被分立企業(yè)股東?！敬鸢浮緼BCD ，下列表述正確的是：A債務重組，以債務重組合同（協(xié)議）或法院裁定書生效日為重組日。B股權收購，以轉讓合同（協(xié)議）生效且完成股權變更手續(xù)日為重組日。關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生股權收購，轉讓合同（協(xié)議）生效后12個月內尚未完成股權變更手續(xù)的，應以轉讓合同（協(xié)議）生效日為重組日。C資產收購，以轉讓合同（協(xié)議）生效的日期為重組日。D合并，以合并合同（協(xié)議）生效、當事各方已進行會計處理且完成工商新設登記或變更登記日為重組日。按規(guī)定不需要辦理工商新設或變更登記的合并，以合并合同（協(xié)議）生效且當事各方已進行會計處理的日期為重組日。E分立，以分立合同（協(xié)議）生效、當事各方已進行會計處理且完成工商新設登記或變更登記日為重組日。【答案】ABDE三、判斷題1．上一納稅不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預繳時預計當年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。（）【答案】正確 2015累計利潤或應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，可以享受減半征稅政策?！敬鸢浮垮e誤小型微利企業(yè)預繳時享受了減低稅率政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款?！敬鸢浮垮e誤對總局規(guī)定可進行固定資產加速折舊的六大行業(yè)，所有企業(yè)持有的單位價值不超過5000 元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊。【答案】正確 2015累計利潤或應納稅所得額不超過20萬元的小型微利企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅?！敬鸢浮垮e誤對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅?！敬鸢浮空_企業(yè)以非貨幣性資產對外投資，接受非受益性勞務而支付的費用，在計算企業(yè)應納稅所得額時不得扣除。【答案】正確企業(yè)以非貨幣性資產對外投資，應對非貨幣性資產進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產轉讓所得。【答案】正確9．以勞務派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務派遣單位的職工，而不是實際用工單位的職工，勞務派遣單位可按照《通知》規(guī)定，享受相關稅收優(yōu)惠?！敬鸢浮空_，應經(jīng)過稅務機關審核后支付?！敬鸢浮垮e誤，可以向境外關聯(lián)方支付服務費，在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除 【答案】錯誤，股權收購中轉讓方、合并中被合并企業(yè)股東和分立中被分立企業(yè)股東，可以是自然人?！敬鸢浮空_，當事各方中的自然人應按個人所得稅的相關規(guī)定進行稅務處理。【答案】正確，申報時，當事各方應向主管稅務機關提交重組前連續(xù)12個月內有無與該重組相關的其他股權、資產交易情況的說明，并說明這些交易與該重組是否構成分步交易，是否作為一項企業(yè)重組業(yè)務進行處理?！敬鸢浮空_，如按照獨立交易原則，境內房地產企業(yè)向境外關聯(lián)方支付的特許權使用費，在計算企業(yè)應納稅所得額時不得扣除?！敬鸢浮空_，投資協(xié)議生效后12個月內尚未完成股權變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn)。【答案】正確四、簡答題第1題：小型微利企業(yè)的判定條件？答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標準： 一是資產總額，工業(yè)企業(yè)資產總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產總額不超過1000萬元；二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人；三是稅收指標，應納稅所得額不超過30萬元。第2題：2015年10月1日起，小型微利企業(yè)如何預繳企業(yè)所得稅？答：企業(yè)預繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）查賬征收企業(yè)。上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:，預繳時累計實際利潤不超過30萬元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策；，預繳時可以享受減半征稅政策。（二）定率征收企業(yè)。上一納稅符合小型微利企業(yè)條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。（三）定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。（四）上一納稅不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預繳時預計當年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。（五）本新成立小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。第3題：總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告規(guī)定的固定資產加速折舊有哪些主要內容？ 答：對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)，2014年1月1日后新購進的固定資產，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對上述6個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊；單位價值超過100萬元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊；單位價值超過100萬元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有企業(yè)持有的單位價值不超過5000 元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊。第4題：加速折舊方法有哪些？答：雙倍余額遞減法，是指在不考慮固定資產預計凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產原值減去累計折舊后的金額和雙倍直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。在其折舊年限到