【正文】 2009］88號文。第六講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）下列項(xiàng)目中的稅收優(yōu)惠實(shí)行備案管理的是（）。A．企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策B．執(zhí)行新法保留的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C．新法第二十九條規(guī)定的民族自治地方減免稅優(yōu)惠D．加速折舊【正確答案】：D【解析】：見國稅函［2009］255號文。二、判斷題（請?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)有需要加速折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)內(nèi)，向所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料備案，方能享受加速折舊的優(yōu)惠政策。（）【正確答案】：對【解析】：只有辦理備案手續(xù)才能享受相關(guān)優(yōu)惠政策。第四篇：所得稅納稅申報(bào)流程所得稅納稅申報(bào)流程一、所得稅的納稅申報(bào)主要包括企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)等。二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)經(jīng)營終了第一季度內(nèi)，實(shí)行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應(yīng)填寫所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)資料，到稅局辦理所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。（一）所需資料《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》《資產(chǎn)負(fù)債表.》、《損益表》（二）程序在規(guī)定的時(shí)間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》，到稅局申報(bào)預(yù)繳稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報(bào)結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書，納稅人持繳款書到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，整理歸檔。三、企業(yè)所得稅稅申報(bào)及匯算清繳（一）納稅人依照法律及有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額。在預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補(bǔ)繳的、應(yīng)退稅額，并填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，辦理結(jié)清手續(xù)。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。實(shí)行查賬征收的企業(yè)納稅人，無論是否在減免、免稅時(shí)期，無論盈虧，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定征收的企業(yè)納稅人，應(yīng)按照規(guī)定匯算清繳。（二）所需資料查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報(bào)表發(fā)到公共郵箱）（2）企業(yè)會計(jì)報(bào)表及附注和財(cái)務(wù)情況說明書、備案事項(xiàng)的相關(guān)資料。核定征收(1)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收）》（2）損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不進(jìn)行匯算清繳。（三）期限，以一年為一期申報(bào)納稅，于期滿后三個(gè)季度內(nèi)向仿真稅務(wù)局報(bào)送申報(bào)表，辦理結(jié)清稅款手續(xù)；、破產(chǎn)、撤銷及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起三個(gè)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（四）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦理程序在規(guī)定的時(shí)間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，到稅局申報(bào)稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報(bào)結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書納稅人持繳款書到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，注：(1)對納稅申報(bào)資料審核無誤的，接收申報(bào)(2)審核有誤，屬于資料不齊全、填列項(xiàng)目不完整，或者資料邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確的，向納稅人說明原因，直接將有關(guān)資料退還納稅人，由納稅人更正后再次進(jìn)行納稅申報(bào)；(3)如果納稅人拒不改正，先接收并錄入該申報(bào)資料，同時(shí)移送稅源管理處處理。個(gè)人所得稅申報(bào)流程個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)。凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的仿真實(shí)習(xí)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、機(jī)關(guān)，應(yīng)按季代扣計(jì)算，按年代繳個(gè)人所得稅。并于經(jīng)營終了一個(gè)季度內(nèi)，到稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)。年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于納稅終了后兩個(gè)季度內(nèi)，向稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。（一）代扣代繳個(gè)人所得稅所需資料（1）《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》 ；（2）公司人員工資證明資料。（二）自行申報(bào)個(gè)人所得稅所需資料（1）《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報(bào)）》（2）《中華人民共和國個(gè)人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲蓄存款利息清單、仿真實(shí)習(xí)環(huán)境扣繳義務(wù)人提供的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件等（3）納稅人個(gè)人有效身份證件復(fù)印件（4）仿真稅務(wù)局要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。（三）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限扣繳義務(wù)人應(yīng)于經(jīng)營終了一個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)，到仿真稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)；年所得 12 萬以上的納稅人，應(yīng)于終了后兩個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。（四）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)辦理程序個(gè)人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)持納稅申報(bào)資料、填寫納稅申報(bào)表、按期到辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納稅款稅務(wù)局接收并審核納稅申報(bào)資料，處理納稅申報(bào)結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。第五篇：企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)宣傳手冊企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)宣傳手冊一、什么是企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)為向納稅人提供更為高效、便捷的納稅服務(wù)，使納稅人可以足不出戶、方便快捷地完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，廣東省國稅局開發(fā)了企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，納稅人在辦理企業(yè)所得稅申報(bào)業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過登錄廣東省國稅門戶網(wǎng)站的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)，具體包括：企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)和關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等附送資料的網(wǎng)上報(bào)送。詳細(xì)情況請瀏覽廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)站（）和撥打12366服務(wù)熱線咨詢，或到國稅辦稅大廳索取有關(guān)宣傳資料。二、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)的適用范圍企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)適用于： ，適用于已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦妥開通網(wǎng)上申報(bào)手續(xù)的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。，適用于已在本地區(qū)數(shù)字證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)了數(shù)字證書、并且已經(jīng)開通國稅應(yīng)用的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。三、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)的開通時(shí)間企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)自2012年2月1日起正式開通，納稅人可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)工作。納稅人在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)因各種原因?qū)е录{稅網(wǎng)上申報(bào)不成功的，應(yīng)及時(shí)在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門申報(bào)規(guī)定要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。法定的匯算清繳期結(jié)束后，網(wǎng)上不再受理納稅人所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)，仍未辦理申報(bào)的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行上門申報(bào)要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。四、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)如何辦理納稅人登錄廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳（ /wssw/），在首頁左上角選擇“普通登錄”或“證書登錄”，根據(jù)提示輸入登錄信息后，登錄網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊界面靠右上角的“網(wǎng)上拓展”菜單欄，然后在“申報(bào)區(qū)”功能菜單下選擇相應(yīng)的功能進(jìn)行申報(bào)。五、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)的內(nèi)容企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的網(wǎng)上申報(bào)、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的網(wǎng)上申報(bào)。申報(bào)次序?yàn)椋壕W(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表。六、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)的流程 【第一步】財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)功能，下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)（支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報(bào)軟件，包括：涉稅通企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)（易財(cái)稅）、稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件導(dǎo)出的申報(bào)數(shù)據(jù)，下同）或手工錄入方式完成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)?！镜诙健科髽I(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入企業(yè)所得稅申報(bào)功能，下載企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成申報(bào)表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成申報(bào)表的申報(bào)。【第三步】關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表網(wǎng)上申報(bào)。進(jìn)入關(guān)聯(lián)申報(bào)功能，下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的申報(bào)。【第四步】完成企業(yè)所得稅稅款繳納。進(jìn)入廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳“申報(bào)征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)的流程如圖所示： 七、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)注意事項(xiàng)納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)時(shí)如需享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠減免或申報(bào)企業(yè)資產(chǎn)損失，在網(wǎng)上申報(bào)前須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺辦理企業(yè)所得稅減免備案或企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除相關(guān)手續(xù)后才能申報(bào)。八、服務(wù)咨詢電話（一）網(wǎng)上申報(bào)咨詢服務(wù)電話 納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)時(shí)遇到問題的請撥打本地區(qū)12366納稅服務(wù)熱線咨詢。（二）數(shù)字證書咨詢服務(wù)電話如果在使用數(shù)字證書中遇到問題，請根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的指引撥打本地區(qū)數(shù)字證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)的客戶服務(wù)熱線。廣東省國家稅務(wù)局 2012年1月