【正文】 債利息收入5萬元。 (5)實際支付工資總額300萬元 (其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元，工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元，均已計入相關的成本、費用。 (6)2011年2月份購進安全生產(chǎn)專用設備；取得普通發(fā)票，設備投資額20萬元，當月投人使用，該設備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設備購置支出一次性在成本中列支。另知該設備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當年銷售，成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 (7)接受某公司捐贈的原材料一批，取得普通發(fā)票，該項業(yè)務未反映在賬務中。（8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對非關聯(lián)企業(yè)進行投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，企業(yè)直接按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，將87萬元計入長期股權(quán)投資賬戶。經(jīng)審核，該業(yè)務相關的增值稅、城市維護建設稅和教育費附加處理正確。根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)2011年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務費用”共計( )萬元 (考慮納稅調(diào)整金額)。A、127 B、 C、130 D、135(2)2011年度該企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報表上應當列示的會計利潤為( )萬元。A、 B、 C、 D、(3)該企業(yè)“營業(yè)外支出”項目納稅調(diào)整金額( )萬元。A、 B、20 C、 D、(4)工資與職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工保險費納稅調(diào)整金額共計( )萬元。A、27 B、20 C、 D、23(5)2011年度該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額( )萬元。A、 B、 C、 D、(6)2011年度該企業(yè)在境內(nèi)實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A、 B、 C、 D、四、綜合分析題某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元 (不含用于換取原材料的部分)，全年購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬元 (已通過主管稅務機關認證)。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司原材料，市場不含稅價格為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務處理，換取的原材料不含稅價值200萬元，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。(3)企業(yè)接受捐贈取得原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額17萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。 (4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。 (5)企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬元 (不含用于換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費用為1800萬元 (其中廣告費為1500萬元)，管理費用為800萬元 (其中業(yè)務招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元)；財務費用為350萬元 (其中向自然人借款的利息超標10萬元)。 (6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元 (屬于合理限度的范圍)，實際發(fā)生的工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。(7)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元 (收入、成本、費用均獨立核算)。(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設備并于當月投人使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，增值稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8% (經(jīng)稅務機關認可)，稅法規(guī)定該設備直線法折舊年限為10年。(9)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括:通過當?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅；也不考慮辦公室計提的折舊部分。根據(jù)以上資料，回答下列問題:(1)2011年度企業(yè)計算應納稅所得額時可直接扣除的稅費是( )萬元。A、 B、 C、 D、(2)2011年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是( )萬元。A、 B、 C、 D、(3)關于2011年度該企業(yè)的應納稅所得額的計算，正確的有( )。A、廣告費用應調(diào)增應納稅所得額252萬元B、C、先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應調(diào)減應納稅所得額550萬元D、新產(chǎn)品開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額120萬元(4)關于2011年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費的處理，正確的有( )。A、向自然人借款利息應調(diào)增應納稅所得額10萬元B、工會經(jīng)費應調(diào)減應納稅所得額2萬元C、職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額5萬元D、職工福利費應調(diào)增應納稅所得額4萬元(5)計算應納稅所得額時，安全設備折舊費應調(diào)整的金額是( )萬元。A、 B、 C、 D、(6)2011年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。A、 B、 C、 D、企業(yè)所得稅練習題答案一、單項選擇題D C A C BC A B C C1A 1A 1D 1C 1D1C 1D 1D 1D D2A 2B 2A 2D 2D2A 2C 2D 2B A3C 3A 3A 3A 3B3A 3B 3D 3D二、多項選擇題AC BD ADE ABC AEBC ABE ABD ABE BD1ABD 1AD 1ACD 1CD 1ADE1ACD 1ABD 1ABDE 1ADE ABD2BCD 2AB 2AC 2ABC三、計算題（1）A （2）B （3）D （4）A （5）A（1）C （2）C （3）D （4）A （5）B （6）B 四、綜合分析題（1）B （2）D （3）ABC （4）ACD（5）A （6）A17