【正文】 債利息收入5萬(wàn)元。 (5)實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元 (其中殘疾人員工資50萬(wàn)元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用。 (6)2011年2月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備；取得普通發(fā)票，設(shè)備投資額20萬(wàn)元，當(dāng)月投人使用，該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。另知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售，成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 (7)接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得普通發(fā)票，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。（8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，企業(yè)直接按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，將87萬(wàn)元計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶。經(jīng)審核，該業(yè)務(wù)相關(guān)的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加處理正確。根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)2011年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”共計(jì)( )萬(wàn)元 (考慮納稅調(diào)整金額)。A、127 B、 C、130 D、135(2)2011年度該企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表上應(yīng)當(dāng)列示的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、(3)該企業(yè)“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目納稅調(diào)整金額( )萬(wàn)元。A、 B、20 C、 D、(4)工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)納稅調(diào)整金額共計(jì)( )萬(wàn)元。A、27 B、20 C、 D、23(5)2011年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、(6)2011年度該企業(yè)在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、四、綜合分析題某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬(wàn)元 (不含用于換取原材料的部分)，全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬(wàn)元 (已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司原材料，市場(chǎng)不含稅價(jià)格為200萬(wàn)元，成本為130萬(wàn)元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料不含稅價(jià)值200萬(wàn)元，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)取得原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。 (4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬(wàn)元。 (5)企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬(wàn)元 (不含用于換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬(wàn)元 (其中廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用為800萬(wàn)元 (其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元 (其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬(wàn)元)。 (6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元 (屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元 (收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投人使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅額68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8% (經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。(9)全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括:通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬(wàn)元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅；也不考慮辦公室計(jì)提的折舊部分。根據(jù)以上資料，回答下列問題:(1)2011年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是( )萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、(2)2011年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是( )萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、(3)關(guān)于2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有( )。A、廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬(wàn)元B、C、先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬(wàn)元D、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元(4)關(guān)于2011年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的處理，正確的有( )。A、向自然人借款利息應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元C、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元D、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元(5)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是( )萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、(6)2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、企業(yè)所得稅練習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題D C A C BC A B C C1A 1A 1D 1C 1D1C 1D 1D 1D D2A 2B 2A 2D 2D2A 2C 2D 2B A3C 3A 3A 3A 3B3A 3B 3D 3D二、多項(xiàng)選擇題AC BD ADE ABC AEBC ABE ABD ABE BD1ABD 1AD 1ACD 1CD 1ADE1ACD 1ABD 1ABDE 1ADE ABD2BCD 2AB 2AC 2ABC三、計(jì)算題（1）A （2）B （3）D （4）A （5）A（1）C （2）C （3）D （4）A （5）B （6）B 四、綜合分析題（1）B （2）D （3）ABC （4）ACD（5）A （6）A17