企業(yè)所得稅習(xí)題(已改無錯(cuò)字)
2022-09-01 13:36:05 本頁(yè)面
【正文】 B、為職工個(gè)人支付的家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn) C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D、為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi) E、給股東支付的人身商業(yè)險(xiǎn)1按企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于免征所得稅的表述正確的有( )。A、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅、第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入500萬元以內(nèi)D、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得減半征收企業(yè)所得稅E、企業(yè)設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免1依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有( )。A、參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B、按規(guī)定支付社會(huì)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C、為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D、按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)E、按省級(jí)人民政府規(guī)定的比例為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1納稅人按規(guī)定繳納的下列保險(xiǎn)金，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)稅前扣除( )。A、按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)為投資者本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D、按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)E、特殊工種的人身保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，除特殊規(guī)定外，在不超過職工工資總額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除；超過的部分不予扣除；也不準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度的有( )。A、職工福利費(fèi)支出 B、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) C、職工商業(yè)保險(xiǎn)支出D、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) E、職工教育經(jīng)費(fèi)支出2下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)清單申報(bào)形式在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。A、企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失B、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售存貨發(fā)生的損失C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的損失D、企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失E、企業(yè)生產(chǎn)沒有批號(hào)的藥品，對(duì)外銷售發(fā)生的損失2根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有( )。A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C、將資產(chǎn)用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移E、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂2按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年的有（ ）。A、飛機(jī)、火車 B、工具、家具 C、機(jī)器、機(jī)械D、房屋、建筑物 E、電腦、筆記本2下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)時(shí)不得扣除的有( )。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C、企業(yè)向投資者支付的股息等權(quán)益 D、銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息E、向債權(quán)人支付的利息三、計(jì)算題某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2011年度業(yè)務(wù)如下: (1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬；直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元；接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、取得國(guó)債利息收入30萬元；(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；(5)銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；(6)管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元 (%)；(8)實(shí)發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用；(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(其他相關(guān)資料:①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): （1）企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)( )萬元。A、 B、846 C、9l2 D、935(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額( )萬元。A、44 B、46 C、54 D、40 (3)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額( )萬元。 A、l6 B 、 C、 D、 (4)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額( )萬元。 A、 B、 C、 D、 (5)企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。A、 B、 C、l2O D、98國(guó)家鼓勵(lì)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007年4月在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期限為15年，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。該企業(yè)在設(shè)立的當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2011年，該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為7700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，投資收益45萬元；扣除項(xiàng)目金額合計(jì)2865萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80萬元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況:（1）“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬元，其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元；支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。（2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬元，其中:2011年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息12萬元并在財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中列支，同期銀行貸款年利率為6%。 (3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支40萬元，其中:對(duì)外捐贈(zèng)30萬元 (通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)10萬元)；被環(huán)保部門處以罰款10萬元。 (4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中:從境內(nèi)A公司 (小型微利企業(yè))分回股息10萬元；從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國(guó)
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1