【正文】 A、 B、 C、 D、(6)2011年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。A、廣告費用應調(diào)增應納稅所得額252萬元B、C、先進技術轉(zhuǎn)讓應調(diào)減應納稅所得額550萬元D、新產(chǎn)品開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額120萬元(4)關于2011年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費的處理，正確的有( )。A、 B、 C、 D、(2)2011年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是( )萬元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅；也不考慮辦公室計提的折舊部分。(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設備并于當月投人使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，增值稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8% (經(jīng)稅務機關認可)，稅法規(guī)定該設備直線法折舊年限為10年。 (6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元 (屬于合理限度的范圍)，實際發(fā)生的工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。 (4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司原材料，市場不含稅價格為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務處理，換取的原材料不含稅價值200萬元，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。A、 B、 C、 D、四、綜合分析題某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。A、27 B、20 C、 D、23(5)2011年度該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額( )萬元。A、 B、 C、 D、(3)該企業(yè)“營業(yè)外支出”項目納稅調(diào)整金額( )萬元。(1)2011年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務費用”共計( )萬元 (考慮納稅調(diào)整金額)。經(jīng)審核，該業(yè)務相關的增值稅、城市維護建設稅和教育費附加處理正確。 (7)接受某公司捐贈的原材料一批，取得普通發(fā)票，該項業(yè)務未反映在賬務中。企業(yè)將設備購置支出一次性在成本中列支。 (5)實際支付工資總額300萬元 (其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元，工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元，均已計入相關的成本、費用。 (3)“營業(yè)外支出”賬戶列支40萬元，其中:對外捐贈30萬元 (通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某學校捐贈10萬元)；被環(huán)保部門處以罰款10萬元。經(jīng)注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況:（1）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中:業(yè)務招待費30萬元；新產(chǎn)品技術開發(fā)費40萬元；支付給母公司的管理費10萬元。該企業(yè)在設立的當年盈利，經(jīng)稅務機關批準享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。 A、 B、 C、 D、 (5)企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。A、44 B、46 C、54 D、40 (3)職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額( )萬元。(其他相關資料:①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證)要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù): （1）企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤( )萬元。A、飛機、火車 B、工具、家具 C、機器、機械D、房屋、建筑物 E、電腦、筆記本2下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應時不得扣除的有( )。A、企業(yè)的債權性投資到期不能收回發(fā)生的損失B、企業(yè)在正常經(jīng)營活動中銷售存貨發(fā)生的損失C、企業(yè)固定資產(chǎn)達到使用年限正常報廢清理的損失D、企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失E、企業(yè)生產(chǎn)沒有批號的藥品，對外銷售發(fā)生的損失2根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關規(guī)定，下列各項行為中，應視同銷售的有( )。A、按政府規(guī)定標準為職工繳納的基本醫(yī)療保險費B、企業(yè)為投資者本人支付的商業(yè)保險費C、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費D、按政府規(guī)定標準為職工繳納的失業(yè)保險費E、特殊工種的人身保險費在計算應納稅所得額時，企業(yè)的下列各項支出，除特殊規(guī)定外，在不超過職工工資總額規(guī)定標準內(nèi)準予扣除；超過的部分不予扣除；也不準予結轉(zhuǎn)到下一年度的有( )。A、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅、第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 C、技術轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術轉(zhuǎn)讓收入500萬元以內(nèi)D、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得減半征收企業(yè)所得稅E、企業(yè)設備的投資額的20%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免1依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，準予在稅前扣除的保險費用有( )。A、企業(yè)發(fā)生的符合稅法規(guī)定和標準的向自然人個人借款的利息，此借款用于補充流動資金B(yǎng)、建造、購置固定資產(chǎn)期間的利息支出 C、因生產(chǎn)需要向關聯(lián)企業(yè)借款的超過關聯(lián)債資比例的利息支出 D、固定資產(chǎn)建造投產(chǎn)之前和竣工決算之后發(fā)生的利息支出 E、銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的利息1在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許扣除的保險費用包括( )。 A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國庫券的價差收入 B、依法收取并納入財政管理的政府性基金 C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益 D、企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場推廣 E、企業(yè)取得的國債利息收入1按稅法規(guī)定，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險費用包括( )。 A、在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本 B、發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除 C、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期可售面積和可售面積單位工程成