【文章內容簡介】 3某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2011年度自行申報應稅收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2011年度應繳納企業(yè)所得稅( )。A、 B、 C、 D、3某企業(yè)2009年4月18日開業(yè)，2011年5月19日終止經營活動，至2011年9月20日清算結束，則該企業(yè)自開業(yè)以來共有( )納稅年度。A、一個 B、兩個 C、三個 D、四個二、多項選擇題企業(yè)所得稅的納稅義務人包括( )。A、有收入的境內行政單位B、依據中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)C、依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) (境內有所得) D、依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) (境內無所得) E、個體工商戶下列項目中，在計算企業(yè)所得稅時，允許在應納稅所得額中據實扣除的有( )。A、企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出 B、企業(yè)財產保險費 C、企業(yè)的業(yè)務招待費 D、企業(yè)的匯兌損失 E、企業(yè)的補充醫(yī)療保險費按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有( )。 A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除 B、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，直到彌補完為止 C、企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利匯總繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，準予清單申報扣除 E、企業(yè)將自產貨物用于市場推廣，應計入企業(yè)應納稅所得額下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有( )。 A、合同超期而支付的罰款 B、專利技術開發(fā)支出未形成資產的部分 C、經營租賃租入固定資產的租金支出 D、企業(yè)之間支付的管理費 E、減值準備金支出根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的( )在計算應納稅所得額時，不得扣除。A、未經核準的壞賬準備金支出 B、新產品研發(fā)費用 C、銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 D、已實際支出并提供證明資料的差旅費 E、自創(chuàng)商譽，企業(yè)整體轉讓或清算時下列項目中，不可以提取折舊或攤銷的有( )。A、未投入使用的房屋、建筑物 B、自創(chuàng)商譽 C、未投入使用的設備 D、經營租賃租出固定資產的改建支出 E、奶制品廠飼養(yǎng)的奶牛下列支出在計算應納稅所得額時，可以當期在稅前扣除的有( )。A、汽車使用到期報廢的損失 B、按規(guī)定計算的無形資產攤銷 C、長期股權投資支出 D、固定資產購建支出 E、企業(yè)發(fā)生的合理的會議費支出下列各項可以在稅前按規(guī)定計算攤銷扣除的有( )。A、開辦費 B、租入固定資產的改建支出 C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產的大修理支出 E、對外投資支出企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)( )取得的收入。 A、銷售商品 B、銷售包裝物 C、轉讓股權 D、轉讓固定資產 E、銷售庫存材料在計算應納稅所得額時，下列支出允許稅前扣除的有( )。 A、違反交通法規(guī)的罰款 B、支付購銷合同的違約金 C、稅款滯納金 D、繳納的土地增值稅 E、企業(yè)所得稅款1對房地產開發(fā)企業(yè)，下列各項中說法正確的有( )。 A、在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產品計稅成本、已銷開發(fā)產品計稅成本與未銷開發(fā)產品計稅成本 B、發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除 C、已銷開發(fā)產品的計稅成本，按當期可售面積和可售面積單位工程成本確認 D、對尚未出售的已完工開發(fā)產品和按照有關法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產品 (包括共用部位、共用設施設備)進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據實扣除 E、委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入5%的部分，準予據實扣除1以下關于房地產開發(fā)企業(yè)所得稅成本費用扣除規(guī)定正確的有( )。 A、企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除 B、企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用 (含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入5%的部分，準予據實扣除 C、企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，其銷售開發(fā)產品時向銀行提供的保證金 (擔保金)時可據實扣除D、企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除E、企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用1下列各項中，應當征收企業(yè)所得稅的有( )。 A、企業(yè)取得轉讓國庫券的價差收入 B、依法收取并納入財政管理的政府性基金 C、企業(yè)變賣固定資產獲得的凈收益 D、企業(yè)自產貨物用于市場推廣 E、企業(yè)取得的國債利息收入1按稅法規(guī)定，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險費用包括( )。 A、納稅人為員工繳納的不超過工資總額10%比例的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險 B、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 C、納稅人向保險機構投保支出的運輸保險費 D、納稅人按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險 E、納稅人為職工支付的家庭財產保險費1下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有( )。A、企業(yè)發(fā)生的符合稅法規(guī)定和標準的向自然人個人借款的利息，此借款用于補充流動資金B(yǎng)、建造、購置固定資產期間的利息支出 C、因生產需要向關聯(lián)企業(yè)借款的超過關聯(lián)債資比例的利息支出 D、固定資產建造投產之前和竣工決算之后發(fā)生的利息支出 E、銀行企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的利息1在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許扣除的保險費用包括( )。 A、按規(guī)定支付的職工基本養(yǎng)老保險