【文章內(nèi)容簡介】 3某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2011年度自行申報(bào)應(yīng)稅收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。A、 B、 C、 D、3某企業(yè)2009年4月18日開業(yè)，2011年5月19日終止經(jīng)營活動(dòng)，至2011年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開業(yè)以來共有( )納稅年度。A、一個(gè) B、兩個(gè) C、三個(gè) D、四個(gè)二、多項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。A、有收入的境內(nèi)行政單位B、依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)C、依照外國法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) (境內(nèi)有所得) D、依照外國法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) (境內(nèi)無所得) E、個(gè)體工商戶下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有( )。A、企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出 B、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D、企業(yè)的匯兌損失 E、企業(yè)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有( )。 A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除 B、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，直到彌補(bǔ)完為止 C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利匯總繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，準(zhǔn)予清單申報(bào)扣除 E、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。 A、合同超期而支付的罰款 B、專利技術(shù)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 C、經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)的租金支出 D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi) E、減值準(zhǔn)備金支出根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的( )在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。A、未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金支出 B、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用 C、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 D、已實(shí)際支出并提供證明資料的差旅費(fèi) E、自創(chuàng)商譽(yù)，企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)下列項(xiàng)目中，不可以提取折舊或攤銷的有( )。A、未投入使用的房屋、建筑物 B、自創(chuàng)商譽(yù) C、未投入使用的設(shè)備 D、經(jīng)營租賃租出固定資產(chǎn)的改建支出 E、奶制品廠飼養(yǎng)的奶牛下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以當(dāng)期在稅前扣除的有( )。A、汽車使用到期報(bào)廢的損失 B、按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷 C、長期股權(quán)投資支出 D、固定資產(chǎn)購建支出 E、企業(yè)發(fā)生的合理的會(huì)議費(fèi)支出下列各項(xiàng)可以在稅前按規(guī)定計(jì)算攤銷扣除的有( )。A、開辦費(fèi) B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽(yù) D、固定資產(chǎn)的大修理支出 E、對(duì)外投資支出企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)( )取得的收入。 A、銷售商品 B、銷售包裝物 C、轉(zhuǎn)讓股權(quán) D、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn) E、銷售庫存材料在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許稅前扣除的有( )。 A、違反交通法規(guī)的罰款 B、支付購銷合同的違約金 C、稅款滯納金 D、繳納的土地增值稅 E、企業(yè)所得稅款1對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，下列各項(xiàng)中說法正確的有( )。 A、在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時(shí)，必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本 B、發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除 C、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn) D、對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品 (包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除 E、委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入5%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除1以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅成本費(fèi)用扣除規(guī)定正確的有( )。 A、企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除 B、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用 (含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入5%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除 C、企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金 (擔(dān)保金)時(shí)可據(jù)實(shí)扣除D、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除E、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用1下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有( )。 A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國庫券的價(jià)差收入 B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益 D、企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場推廣 E、企業(yè)取得的國債利息收入1按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括( )。 A、納稅人為員工繳納的不超過工資總額10%比例的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) B、保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 C、納稅人向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保支出的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) D、納稅人按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn) E、納稅人為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有( )。A、企業(yè)發(fā)生的符合稅法規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)的向自然人個(gè)人借款的利息，此借款用于補(bǔ)充流動(dòng)資金B(yǎng)、建造、購置固定資產(chǎn)期間的利息支出 C、因生產(chǎn)需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的超過關(guān)聯(lián)債資比例的利息支出 D、固定資產(chǎn)建造投產(chǎn)之前和竣工決算之后發(fā)生的利息支出 E、銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息1在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括( )。 A、按規(guī)定支付的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)