【正文】 。32．技術改造國產設備投資《技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》為鼓勵企業(yè)加大投資力度，支持企業(yè)技術改造促進產品結構調整和經濟穩(wěn)定發(fā)展，特制定本辦法。上述所稱企業(yè)，是指投資主體自建、運營上述項目的企業(yè)，單純承攬上述項目建設的施工企業(yè)不得享受兩年免征、三年減半征收企業(yè)所得稅的政策。新辦廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運營的企業(yè)。新辦水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)。新辦交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸的企業(yè)。3）對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政。企業(yè)未按規(guī)定提出申請或未經稅務機關審核確認的，不得享受上述稅收優(yōu)惠政策。收入達到比例的，實行企業(yè)自行申請，稅務機關審核的管理辦法。 （2）具體內容：對設在西部地區(qū)國家鼓勵類產業(yè)的內資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（1）適用范圍：本政策的適用范圍包括重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、寧夏回族自治區(qū)、青海省、新疆維吾爾自治區(qū)、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區(qū)和廣西壯族自治區(qū)（上述地區(qū)統(tǒng)稱“西部地區(qū)”）。對高校后勤實體的所得，暫免征收企業(yè)所得稅。2003） 133號；國稅發(fā)［2002］160號［2003］103號］納稅人境外投資、經營活動按所在國（地區(qū)）稅法規(guī)定或政府規(guī)定獲得的減免稅，應區(qū)別不同情況按以下辦法處理：（1）納稅人在與中國締結避免雙重征稅協(xié)定的國家，按所在國稅法及政府規(guī)定獲得的減免稅，可由納稅人提供有關證明，經稅務機關審核后，視同已交所得稅進行抵免。（財稅 ［1994］001號；［2002］208號。(五)國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經濟實體凡符合以下條件的經濟實體，經有關部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業(yè)所得稅：、閑置資產或關閉破產企業(yè)的有效資產；、產權清晰并逐步實行產權主體多元化；％以上（含30％）；。3．享受上述稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括：待業(yè)青年、國有企業(yè)轉換經營機制的富余職工、機關事業(yè)單位、農轉非人員和兩勞釋放人員。（集體所有制），當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)失業(yè)人員并簽訂3年以上（含3年），安置城鎮(zhèn)待業(yè)失業(yè)人員數量超過企業(yè)從業(yè)人員總數60％的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，可免征所得稅3年。街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體概念是指街道社區(qū)興辦的，從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務，職工總數不超過100人、年銷售額在500萬元以下的增值稅納稅人。當年不足扣減的，可結轉至下一年繼續(xù)扣減，但結轉期不能超過兩年。定額稅收扣減優(yōu)惠按安置下崗失業(yè)人員數量核定，并一律從企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年不足扣減的，可結轉至下一年度繼續(xù)扣減，但結轉期不能超過兩年。2．對現有的只從事商品零售業(yè)務的商業(yè)零售企業(yè)新增加的崗位，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數30％（含30％），并簽訂1年以上（含1年）期限的勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內對年度應繳納的企業(yè)所得稅減征30％。對新辦的只從事商品零售業(yè)務的商品零售企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數30％（含30％），但與其簽訂1年以上（含1年）期限的勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。具體范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、其他服務業(yè)。減征比例＝（當年新招用下崗失業(yè)人員人數／職工總數）*22．現有服務型企業(yè)新增加的崗位，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數30％（含30％），并簽訂1年以上（含1年）期限的勞動合同的，經勞動保障部門，稅務機關審核，3年內對年度應繳的企業(yè)所得稅減征30％。城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。五、本通知自2003年1月1日起執(zhí)行。四、對經認定屬于新辦軟件生產企業(yè)同時又是國務院批準的高薪技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的新辦高薪技術企業(yè)，可以享受西南軟件生產企業(yè)的減免稅優(yōu)惠。二、軟件生產企業(yè)的開始獲利年度，是指企業(yè)開始經營后第一個有應納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關規(guī)定逐年結轉彌補，以彌補虧損后有應納稅所得額的年度為獲利年度。2000年7月1日以前成立的軟件生產企業(yè)，不享受新辦軟件生產企業(yè)的免征或減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。此前政策與本通知相抵觸的，以本通知為準。湖南省湘西土家族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮自治州，比照西部地區(qū)執(zhí)行上述政策。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。，繼續(xù)按財政部、國家稅務總局、海關總署《關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）執(zhí)行。按照財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》[（94）財稅字第001號]的規(guī)定，執(zhí)行自投產年度起兩年免征企業(yè)所得稅的內資企業(yè)，改按執(zhí)行自獲利年度 起企業(yè)所得稅“兩免三減半”的政策。（2000年9月2日 財稅[2000]25號通知）一、自2002年1月1日起至2010年底，對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶硅片），按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于擴大再生產和研究開發(fā)集成電路產品。（二）集成電路生產企業(yè)的生產性設備，內資企業(yè)經主管稅務機關批準；（三），可享受以下稅收優(yōu)惠政策；、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。集成電路產品是指通過特定加工將電器元件集成在一塊半導體單晶片或陶瓷基片上，封裝在一個外殼內，執(zhí)行特定電路或系統(tǒng)功能的產品。二、關于鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展的稅收政策（一）自2000年6月24日起至2010年度以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品（含單晶硅片），按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策。（六）集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關稅收優(yōu)惠。（五）企事業(yè)單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產標準和構成無形資產，可以按照固定資產或無形資產進行核算。（三）對國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。否則，主管稅務機關應按照稅收有關規(guī)定從企業(yè)開業(yè)之日起確定其減免稅執(zhí)行期限。1996年1月1日前所辦符合減征、免征所得稅條件的企業(yè)，已經稅務機關批準減免稅執(zhí)行期限的，可繼續(xù)執(zhí)行。（1994年10月24日 國稅發(fā)[1994]229號通知）從1996年1月1日起，新辦的《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》第一條第（一）、（二）、（三）、（四）、（七）款規(guī)定予以定期減免稅的企業(yè)，如為年度中間開業(yè)，當年實際生產經營期不足六個月的，可向主管稅務機關申請選擇就當年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可推延至下一年度起計算。但其中享受定期減免稅優(yōu)惠的，不得因資產轉讓而重新計算減免稅期限。（1998年6月24日 國稅發(fā)[1998]97號通知）企業(yè)按照《條例》及其 實施細則和其它有關規(guī)定可享受的稅收優(yōu)惠待遇，不因股權重組而改變。，分立后的企業(yè)符合減免稅稅收優(yōu)惠條件的，可繼續(xù)享受減免稅至期滿。合并、兼并不符合減免稅優(yōu)惠的，照章納稅。合并、兼并前各企業(yè)應享受的定期減免稅優(yōu)惠，未享受期滿的，且剩余期限一致的，經主管稅務機關審核批準，合并或兼并后的企業(yè)可繼續(xù)享受優(yōu)惠至期滿。重新辦理工商登記地企業(yè)不是新辦企業(yè)，不得享受新辦企業(yè)減免稅地政策規(guī)定。在具體執(zhí)行時，納稅人于年終向稅務機關保送納稅申報表的同時保送減免稅申請，先又緊密層企業(yè)所在地主管稅務機關審核后報國家稅務總局批準，再由核算企業(yè)所在地主管稅務機關據以調整合并納稅地所得稅額。注：上述“目錄”是指《當前國家鼓勵發(fā)展的環(huán)保產業(yè)設備（產品）目錄》（第一批）（2000年2月23日 國經貿資源[2000]159號） 納稅人清算期間不屬于正常生產經營，其清算所得不能享受法定減免稅照顧?！就ㄖ獜?997年1月1日起執(zhí)行。漁業(yè)企業(yè)兼營免稅和征稅業(yè)務的，必須將免稅業(yè)務和征稅業(yè)務分別核算。對取得各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”的漁業(yè)企業(yè)，從事外海、遠洋捕撈業(yè)務取得的所得，暫免征收企業(yè)所得稅；從事近海及內水捕撈業(yè)務取得的所得應照章征收企業(yè)所得稅。二、重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50%（不含50%）的，且控股子公司符合前條第（三）款的規(guī)定，可享受重點龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策?！就ㄖ獜?996年1月1日起執(zhí)行。否則，全額照章征收企業(yè)所得稅。不能兩項或幾項優(yōu)惠政策累加執(zhí)行。三、除上述政策外，國有農口企事業(yè)單位還可享受國家規(guī)定的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對邊境貧困的國有農場、林場取得的生產經營所得和其他所得，暫免征稅。（企業(yè)名單略）（2000年4月4日 國稅函[2000]228號通知）18．國有農口企事業(yè)減免稅一、對國有農口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品初加工業(yè)取得的所得，暫免征稅。根據國家環(huán)?？偩值慕ㄗh，為了順利履行“議定書”淘汰消耗臭氧層物質的義務和要求，促進我國環(huán)境保護事業(yè)，凡經國家環(huán)?？偩滞ㄟ^招標確定需要淘汰臭氧層生產線企業(yè)所獲得的“議定書”多變基金的贈款，經國家稅務總局批準，可視為有指定用途的基金，免予征收企業(yè)所得稅。經國家環(huán)?？偩终袠硕P閉消耗先后氧層物質的有關企業(yè)可以獲得多變基金的贈款。（2001年6月6日 國稅發(fā)[2001]60號通知）我國自1991年加入《關于消耗臭氧層物質的蒙特利爾議定書》（以下簡稱“議定書”）以來，根據“議定書”對締約國的要求，1993年1月國務院批準了《中國逐步淘汰消耗臭氧層物質的國家方案》，在“議定書”多變基金的資助下，我國從1998年開始，在臭氧層物質的生產領域進行淘汰工作?？辈煸O計單位改制為股份制企業(yè)的，按照原勘察設計單位在股份制企業(yè)中所占的股權比例，享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。2000年1月1日前已轉為企業(yè)、并入企業(yè)，沒有《事業(yè)單位法人證書》或未在縣級以上編制管理部門保留事業(yè)單位編制的勘查設計單位，不得享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。本通知執(zhí)行期限為2001年1月1日之2003年12月31日（2001年4月28日 財稅［2001］56號通知）16．工程勘察設計單位減免稅勘察設計單位改為企業(yè)的，自2000年1月1日后注銷《事業(yè)單位法人證書》或事業(yè)單位編制底年度起，至2004年12月31日止減半征收企業(yè)所得稅。（2001年2月22日 國稅發(fā)[2001]5號通知）在2003年底前，對中國儲備糧管理總公司及其直屬糧庫的財政補貼收入免征企業(yè)所得稅。（1999年4月16日國稅發(fā)[1999]65號通知）廣播電視事業(yè)單位的下列收入不征或贊免征企業(yè)所得稅，不征企業(yè)所得稅的收入為：（一）財政撥款；（二）事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入；（三）社會各界的捐贈收入；（四）國務院明確批準的其他項目；廣告收入和有限電視費收入，在2002年底前暫不作為應納稅收入。具體事項按國家稅務總局《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》辦理。（六）事業(yè)單位從其所屬獨立核算經營單位的稅后利潤中取得的收入，須提供所屬單位的納稅申報表、納稅憑證和所在地主管稅務機關出具的證明；（七）社會團體取得的各級政府資助，須提供有關證明文件；（八）社會團體收取的會費，須提供省級以上民政、財政部門的批準文件；（九）接受社會各界的捐贈收入，須提供捐贈人簽字的捐贈證明和接受捐單位領導簽字的證明；（十）經稅務機關批準從所屬獨立核算經營單位提取的總機構管理費，須提供殊無機關的批準文件；（十一）稅務登記證和稅務機關要求提供的其他證明文件；對未出具以上證明文件的收入，主管稅務機關可不將其視為免稅收入。（四）經財政部核準不上交財政專戶管理的預算外資金，須提供財政部的核準文件。以前規(guī)定的內容與本通知規(guī)定不一致的，按本通知執(zhí)行。三、享受上述政策的企業(yè)自轉制注冊之日至本文下發(fā)之日期間已征房產稅款不再退還。對進入企業(yè)作為非獨立企業(yè)法人或不能實行獨立經濟核算的科研機構，其免稅的應稅所得、土地和房產應單獨計算；確實難以劃分清楚的，可由主管稅務機關菜區(qū)分攤比例法或其他合理的方法確定。（2002年4月4日國稅發(fā)[2002]36號通知）一、對于經國務院批準的原國家經貿委管理的10各國家局所屬242各科研機構和建設部等11各部門（單位）所屬134個科研機構中轉為企業(yè)的科研機構和進入企業(yè)的科研機構，從轉制注冊之日起，5年內免征科研開發(fā)自用體的的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅和企業(yè)所得稅。五、鑒于轉制科研機構優(yōu)惠政策的起訖時間不同，國稅發(fā)[1999]135號附件所列242家科研機構以及其他科研機構優(yōu)惠政策到期以后，應重新計算減免政策未到期的轉制科研機構及工程勘察設計單位在轉制企業(yè)中的股權比例，并按本通知第三條規(guī)定的精神確定是否享受減免所得稅政策。三、科研機構與工程勘查設計單位聯合其他企業(yè)組建有限責任公司或股份有限公司，其中科研機構在轉制企業(yè)中的股權比例達到50%或者科研機構與工程勘察設計單位在新組建企業(yè)中股權均達不到50%的，但兩者股權合計達到50%的，按工程勘察設計單位轉制政策減半免收所得稅。（1999年5月15日 財稅字[1999]45號通知）一、國稅發(fā)政字[2000]300號文件所列134家轉制科研機構，從2001年起至2005年底止，5年內免征企業(yè)所得稅。（1996年5月16日 國稅函[1996]256號批復）國家經貿委管理的10各國家局所屬科研機構轉制后…對轉制的科研機構，從1999年起至2003年底止，免征技術轉讓收入的營業(yè)稅；免征科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅；凡符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，從1999年至2003年底止，5年內免征企業(yè)所得稅?？蒲袉挝坏恼J定