企業(yè)所得稅練習-資料下載頁
2025-08-05 02:25本頁面
【正文】 多項選擇題【正確答案】 AC【答案解析】 選項B，消耗性生物資產的支出，按成本、費用扣除。選項D，在企業(yè)整體轉讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除。【正確答案】 ABCD【答案解析】 上述選項均正確。【正確答案】 ACD【答案解析】 選項B，金融債券的利息收入不屬于免稅收入?！菊_答案】 BC【答案解析】 選項A，企業(yè)購置、建造固定資產發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；選項D，企業(yè)經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應予以資本化。【正確答案】 AD【答案解析】 選項B，企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)；選項C，采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的公允價值確定。【正確答案】 BD【答案解析】 在中國境內設立機構、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)；在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25％稅率，后者適用法定20％稅率（實際征稅率10％）?！菊_答案】 BD【答案解析】 選項A，銀行罰息不屬于行政性罰金，可以稅前扣除；選項C，屬于廣告性質的贊助支出，可以稅前扣除?！菊_答案】 ABC【答案解析】 選項D，被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，投資企業(yè)不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失?！菊_答案】 ABCD【答案解析】 對存在以下情形之一的公益性群眾團體，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格：①前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的；②在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的；③存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的；④存在違反該組織章程的活動，或者接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出等情況的；⑤受到行政處罰的。被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，3年內不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格。【正確答案】 ABCD【答案解析】 以上選項均是正確的。1【正確答案】 ABCD【答案解析】 以上選項全部正確。1【正確答案】 AD【答案解析】 蔬菜和中藥材的種植免企業(yè)所得稅。1【正確答案】 BCD【答案解析】 對輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業(yè)企業(yè) 2015年1月1日后新購進的固定資產允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法三、綜合題【正確答案】 會計利潤總額＝2700＋200－1000－50－100－500－40＋100＋17－50＋45＋100－70＝1352（萬元）【該題針對“（2016）居民企業(yè)應納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【正確答案】 業(yè)務招待費扣除限額＝（2700＋200＋100）%＝15（萬元）小于3060%＝18（萬元），只能扣除15萬元。所以應調增應納稅所得額＝30－15＝15（萬元）新產品技術開發(fā)費40萬元可以加計扣除50%，應調減應納稅所得額＝4050%＝20（萬元）支付給母公司的管理費10萬元需要做納稅調增。所以，管理費用應調增應納稅所得額＝15＋10－20＝5（萬元）【正確答案】 廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝（2700＋200＋100）15%＝450（萬元），實際發(fā)生額＝300＋160＝460（萬元），所以銷售費用應調增應納稅所得額10萬元?！菊_答案】 稅前準予扣除的利息費用＝2006%7/12＝7（萬元），所以財務費用調增應納稅所得額＝12－7＝5（萬元）【正確答案】 公益性捐贈扣除限額＝135212%＝（萬元），實際捐贈額20萬元，所以可以據實稅前列支。直接捐贈不得稅前扣除，應納稅調增10萬元。行政性的罰款支出20萬元不得稅前扣除，應全額調增。所以營業(yè)外支出應調增應納稅所得額＝10＋20＝30（萬元）【正確答案】 境內居民企業(yè)之間符合條件的投資收益是免稅的。國債利息收入屬于免稅收入。所以投資收益應調減應納稅所得額45萬元。（注：不必考慮稅率差額）【正確答案】 實際發(fā)生的合理的工資是允許據實稅前扣除的。殘疾人員的工資可以加計100%稅前扣除，所以工資應調減應納稅所得額50萬元。職工福利費扣除限額＝30014%＝42（萬元），實際發(fā)生45萬元，納稅調增3萬元。職工工會經費扣除限額＝3002%＝6（萬元），實際發(fā)生6萬元，不作調增。職工教育經費扣除限額＝300%＝（萬元），實際發(fā)生額7萬元，不作調整。所以工資和“三項經費”應調減應納稅所得額＝50－3＝47（萬元）【正確答案】 應納稅所得額＝1352＋5＋10＋5＋30－45－47＝1310（萬元）應納企業(yè)所得稅＝131025%－2010%＝（萬元）
研究報告相關推薦
鄂ICP備17016276號-1